Місячна заробітна плата працівника, який повністю відпрацював за цей період норму робочого часу і виконав норми праці, повинна бути не нижчою за мінімальний розмір оплати праці (ч. 3 ст. 133 ТК РФ). Федеральний МРОТ з 01.05.2018 складає 11163 рубля (Федеральний закон від 07.03.2018 № 41-ФЗ).
На суб'єктах РФ, де прийнято регіональний МРОТ, роботодавці повинні орієнтуватися не так на федеральний МРОТ, але в мінімалку відповідного регіону (ст. 133.1 ТК РФ). До речі, у Москві з 01.10.2017 вона складає 18 742 рубля (Московська тристороння угода на 2016-2018 роки між Урядом Москви, московськими об'єднаннями профспілок і московськими об'єднаннями роботодавців, укладено 15.12.2016, 09.09. ПП).
Загалом виплата заробітної плати у менших розмірах – не лише порушення трудового законодавства, а й додаткова підстава для підвищеного інтересу до такого роботодавця з боку податкової інспекції. Цілком можливо, ІФНС запросить у вас пояснення про низький рівень заробітної плати. Як їх скласти, розповімо у нашій консультації.
Низький рівень заробітної плати? Пояснення до податкової!
Виплата низької заробітної плати зазвичай наводить інспекцію на думку про те, що роботодавець, намагаючись уникнути сплати ПДФО та внесків, використовує сірі схеми виплати зарплати. Для перевірки таких обставин роботодавця можуть викликати на , запросивши на зустріч підготувати пояснення про низьку заробітну плату. При цьому цікавити податківців може виплата зарплати не лише нижчою за МРОТ, а й нижчою від середньогалузевих показників. Підвищений інтерес може викликати навіть падіння рівня заробітної плати, порівняно з минулими періодами.
Пояснення щодо низької заробітної плати: зразок
Пояснення в ІФНС щодо низької заробітної плати складаються у довільній формі. Звісно, якщо роботодавець порушує трудове законодавство, обґрунтувати це навряд чи вдасться. Але ж зарплата нижча за МРОТ може виплачуватись і на законних підставах. Наприклад, коли працівник працює неповний робочий день. Це і треба буде вказати у поясненнях.
Пояснення щодо заробітної плати нижче середньогалузевих значень можна обґрунтувати особливими умовами, в яких роботодавець веде свою діяльність. Наприклад, дефіцит сировини та зниження виробництва, падіння попиту чи збільшення конкуренції. Допомогти можуть будь-які докази, які справді пов'язані зі зниженням заробітної плати. При необхідності до пояснень можна додати документи, що підтверджують зроблені висновки. Наприклад, штатний розпис, що підтверджує роботу на півставки, або наказ, що обґрунтовує зниження величини премій.
Пояснення мають бути надіслані у строк, зазначений у запиті. Хоча якщо запит платнику податків було направлено у вигляді інформаційного листа, відповідальність за неподання пояснень НК РФ все одно не передбачає.
Наведемо для пояснень про ймовірне заниження заробітної плати зразок заповнення.
Пояснювальна записка запитується у разі, якщо податківці знайшли у зданій звітності якісь неточності, помилки чи можливі порушення. Інспекція надсилає на адресу платника податків вимогу з поданням пояснень, які мають бути оформлені письмово. Разом із запискою можуть знадобитися документальні докази.
У яких випадках потрібно?
Якщо податкова надіслала листа з вимогою про надання пояснень, то інспекторам щось не сподобалося у поданій звітності. Найчастіше такі вимоги розсилають у ході проведення камеральних податкових перевірок одержаних декларацій, які проводяться в автоматичному режимі за допомогою спеціального програмного забезпечення.
При виявленні помилок, розбіжностей у показниках та протиріч між зазначеними відомостями та інформацією, яку має в своєму розпорядженні інспекція, платник податків зобов'язаний подати відповідні роз'яснення. Про це йдеться у пункті 3 статті 88 Податкового кодексу.
Податківці мають право вимагати роз'яснення під час камеральної перевірки звітності, в якій заявлені збитки. Як показує практика, це відбувається щодо кожної такої декларації.
Якщо подано уточнену декларацію, в якій розмір відрахувань до бюджету став меншим порівняно з первинною сумою, інспектори мають право витребувати пояснення, що обґрунтовують зміну значень (пункт 3 статті 88).
Для направлення пояснювальної записки платнику податків надається п'ять робочих днів з моменту отримання листа з вимогою (пункт 3 статті 88). Подання пояснень – на користь платника податків, оскільки податкова за її відсутності може донарахувати суму до сплати до бюджету.
ВАЖЛИВО:Якщо у звітності справді містяться помилки, замість пояснювальної записки можна направити уточнену декларацію. Надсилати пояснення в даному випадку немає сенсу (пункт 1 статті 81 НК РФ, Лист ФНС РФ від 6 листопада 2015 року №ЕД-4-15/19395).
Письмові роз'яснення надсилаються таким чином:
- здаються особисто через канцелярію;
- відправляються поштою (у листі має бути опис вкладення).
Пояснення щодо звітності з ПДВ можна переслати в електронному вигляді телекомунікаційними каналами зв'язку (ТКС).
Таким чином, підставами для запиту пояснень можуть бути:
- виявлення помилок у поданій звітності;
- суперечності у паперах за звітний період або у розрізі раніше наданих відомостей;
- подання «уточненки», що знижує суму відрахувань до бюджету порівняно з зазначеними цифрами;
- відображення збитків за звітний період платниками податку на прибуток.
У деяких випадках податкову слід повідомляти про отримання вимоги з поданням пояснень (Лист ФНП Росії від 27 січня 2015 року №ОД 4-15/1071). Також потрібно мати на увазі, що на вимогі може не бути печатки інспекції (Лист ФНП Росії від 15 липня 2015 року №ОД 3-2-/2739).
Як скласти?
Пояснювальна записка складається з ім'ям начальника інспекції на адресу реєстрації на офіційному бланку фірми. Закон не висуває вимог до форми написання, проте щодо деяких видів записок податківцями передбачено варіант складання, що рекомендується.
Такі форми не обов'язкові, оскільки мають рекомендаційний характер. Проте їх застосування бажано, щоб уникнути розбіжностей з контролюючим органом, до того ж це набагато зручніше у плані заповнення.
При написанні відповіді слід враховувати як специфіку (наприклад, уточнення розміру зарплати, пояснення збитків тощо. буд.), а й орієнтуватися зміст самого вимоги. Воно може включати необхідність вказівки загальних відомостей щодо зазначеної теми або вузьконаправлених даних. Вимога може передбачати подання конкретних паперів.
Якщо з'ясувалося, що помилка у звіті дійсно є, але вона не призводить до заниження податку (наприклад, технічна помилка у вказівці коду), у відповідь на запит можна зробити таке:
- написати в листі у відповідь, що допущена помилка не спричинила заниження бази та суми до сплати до бюджету, та вказати правильний варіант;
- здати уточненню.
Загалом пояснювальна записка виглядає так:
«У відповідь на вашу вимогу про надання пояснень щодо _____ №____ , повідомляємо наступне: _____».
За збитками
Питання виникають насамперед із приводу збитків, зазначених у звітності з податку на прибуток. Пояснення потрібні над кожному разі вказівки збитків і з юрособ, зареєстрованих давно. Це тим, що мінуси у діяльності фірм-новачків – явище абсолютно нормальне. Зазвичай, податківці звертають увагу на збитки, отримані протягом двох і більше років.
Підставами для витребування уточнень можуть бути:
- суттєвий розмір збитків, одержаних за результатами звітного періоду;
- компанія працює у мінус протягом кількох звітних періодів.
Податкова в перерахованих випадках може приписати компанію до проблемних або запідозрити її в навмисному заниженні доходів з метою зменшення бази оподаткування. Тому при отриманні подібних вимог платники податків особливо зацікавлені в такому обсязі вимог, якого вистачило б для зняття всіх підозр.
У пояснювальній докладно описуються всі обставини, які стали підставою для відходу в мінус:
- зміна валютного курсу;
- значні витрати на оренду та оплату праці;
- великі разові чи тривалі витрати (ремонт, купівля обладнання, вкладення тощо);
- вимушене скидання цін на продукт через зниження попиту;
- зниження обсягу виробництва чи реалізації внаслідок нестабільної ситуації над ринком, кризи країни;
- форс-мажорні події, що завдали великих збитків;
- втрата постачальників та ін.
У записці слід написати, що це витрати мають економічне обгрунтування (навести деталізацію витрат і доходів). Як доказ викладених подій слід додати підтверджуючі папери (витяги з бухгалтерських та податкових регістрів та ін. – пункт 4 статті 88).
Насамкінець необхідно описати заходи, вжиті для мінімізації збитків у майбутньому. Можна додати план заходів та таблицю, що містить основні види витрат та їх значення протягом року за видами.
Щодо заробітної плати
Крім збитків, інспектори можуть зацікавитися розміром заробітної плати персоналу та порядком обчислення з неї податку на доходи. Щодо виплат працівникам часто виникають питання щодо їх розміру, якщо вони менші за встановлену нижню планку.
Якщо працівник працює на півставки, можна послатися на такі документи:
- штатний розклад;
- наказ про прийом на роботу;
- трудовий договір, у якому докладно описані умови (неповна зайнятість, неповний робочий день, сумісництво тощо. буд.).
Додатково не зайвим буде пояснити причини, через які поменшала зарплата (наприклад, скорочення виробничого обсягу).
За нарахуванням ПДФО
Якщо компанія сплачує ПДФО як податковий агент, можуть виникнути питання щодо виявлених неточностей у визначенні бази оподаткування та самої суми до сплати. Якщо помилка насправді є, ситуацію потрібно виправити, представивши документи, що доводять виправлення. Якщо її неможливо виправити, слід надіслати обґрунтування.
Якщо невідповідність виникла через розбіжності в методиці розрахунку, і відомості за фактом були представлені правильно, потрібно просто детально описати спосіб розрахунку, що використовується, і обґрунтувати його.
По розбіжності у звітності
Інспектор може порівняти відомості двох або кількох декларацій (наприклад, ПДВ із звітністю з податку на прибуток), або зіставити звітність із бухгалтерськими документами. Платнику податків потрібно довести причину розбіжностей показників (у т. ч. виручки). Зробити це нескладно, оскільки правила бухобліку дещо відрізняються від правил податкового обліку. До того ж, база з різних податків визначається з урахуванням своїх особливостей.
Так, наприклад, база з ПДВ може не збігтися з виручкою у звіті з прибутку, оскільки деякі позареалізаційні доходи не підлягають оподаткуванню ПДВ (дивіденди, штрафи, курсова різниця). Про це йдеться у статті 250 .
з ПДВ
Якщо в ході перевірки з ПДВ інспектор виявляє помилки або будь-які нестикування, він також запитує пояснення. Форма відповіді рекомендована Листом ФНП від 16 липня 2013 року №АС 4-2/12705 (другий додаток).
У формі міститься кілька таблиць, в які вписуються роз'яснення щодо кожного розділу декларації (з 8 по 12 розділ). Заповнюється та, що відповідає блоку з помилками.
Це саме рекомендована форма, а не обов'язкова. Тому потонання можна оформити і в іншому, зручнішому вигляді. Але краще все ж таки зупинитися на зразку, зазначеному в Листі ФНП. До записки можна додати дублікати рахунків-фактур, витяг із книги покупок та продажів.
За податковим навантаженням
Якщо ІФНС витребує пояснення щодо низького податкового навантаження у розрізі середньогалузевого рівня, можна написати таке:
«У декларації з податку ____ за період з __.__.____ р. по __.__.____ р. не допущено неповного відображення даних чи неточностей, внаслідок яких можливе зменшення бази оподаткування. З огляду на це у ТОВ «____» немає зобов'язань щодо уточнення податкових платежів за зазначений період. Щодо податкового навантаження за основним видом діяльності, повідомляємо:
її зменшення у період із __.__.____ р. по __.__.____ р. викликано низкою обставин: зниження доходів і збільшення витрат підприємства».
Далі можна вказати, наскільки знизився виторг і зросли витрати за вказаний період порівняно з попереднім. Потрібно пояснити, що до цього призвело (зменшення попиту чи кількості покупців, зростання цін із закупівлі та інших.).
Інші випадки
Окрім діяльності самої фірми, податкова може запросити відомості про контрагентів. Це називається зустрічною перевіркою (або "зустрічкою"). Суть її полягає в тому, що камеральний відділ розсилає запити з проханням надати перелік операцій, що виконуються щодо будь-якої організації, а також підтверджуючі папери (договори, взаєморозрахунки тощо). Дані запитуються за конкретний період.
Відповідь складається строго за встановленим алгоритмом, тобто у відповідності до даних, що витребуються. Якщо жодних операцій за вказаний період не здійснювалось, можна так і написати:
"За період часу з __.__.____ р. по __.__.____ р. ніякі операції щодо ТОВ "___" не проводилися». За ненадання такого роду відомостей на платника податків накладається штраф.
Зразок складання
Оскільки єдиної форми написання немає, записку можна скласти досить вільної формі власне описи ситуації.
Завантажити зразок пояснювальної записки можна за посиланням нижче.
Відповідальність за ненадання пояснювальної записки
Відповідальність за ненадання пояснень не передбачено. Положення статті 126 на зазначений випадок не поширюються, оскільки не йдеться про витребування документів (). також не може застосовуватися, оскільки це не є "зустрічкою" ().
На платника податків не накладається адміністративна відповідальність за статтею 19.4 КоАП . Норми зазначеної статті застосовуються у разі неявки до податкової, не при відмові від надання пояснень. Про це говорить і ФНП (пункт 2.3 Листи від 17 липня 2013 року №АС-4-2/12837).
Виходить, що податківці не можуть накласти штрафу на невдачу пояснень. Тим не менш, зробити це потрібно, тому що відмова може призвести до виїзної перевірки і як наслідок – до суттєвих донарахувань, оскаржити які не так просто.
Наші клієнти, що знаходяться на бухгалтерському обслуговуванні, одержують листи про недостатній рівень заробітної плати в організації порівняно із середньогалузевим значенням. Приклад такого листа дивіться нижче.
Що робити, якщо ви отримали такий лист і як на нього реагувати?
Середньогалузевий рівень заробітної плати, чи обов'язково він має бути таким? Пропонуємо звернутися до Трудового Кодексу РФ. Дивимося статтю 133.1, з неї ми розуміємо, що суб'єкт РФ приймає регіональну угоду зі своїм рівнем мінімального розміру оплати праці, при цьому даний рівень не може бути нижчим за рівень розміру оплати праці встановленим федеральним законом. У Москві мінімальний рівень на даний момент становить 18 742 рублів згідно з Московською тристоронньою угодою. Виходить що у законодавстві відсутня вимога про середньогалузевий рівень заробітної плати.
Повідомлення податкової інспекції щодо підвищення заробітної плати до середньогалузевого рівня незаконні.Проте такі листи про підвищення заробітної плати спрямовані на легалізацію «тіньової» заробітної плати. Інспектори вважають, що заробітна плата в межах МРОТ або трохи вище по Москві просто не відповідає дійсності. Податкові інспекції рекомендують переглянути рівень заробітної плати та повідомляють про те, що інакше компанія може бути відібрана для проведення виїзної податкової перевірки. До речі, якщо звернутися до чинного Наказу ФНП № ММ-3-06/333@ від 30.05.2007 р., то в пункті 5 Наказу ми виявимо умову про виплату середньомісячної заробітної плати не нижче середньогалузевого рівня, інакше більш низька заробітна плата буде одним із критеріїв проведення виїзної податкової перевірки(Пункт 5 Наказу).
Що ми пропонуємо нашим клієнтам? Обов'язково відреагувати на лист ІФНС, склавши письмову відповідь.Додати до відповіді копію штатного розкладу. Вказати причину виплати такого рівня заробітної плати.
Варіантами відповіді можуть бути:
Рекомендуємо клієнтам ознайомитися з цим листом, прийняти рішення та скласти письмову відповідь. Якщо Ви вирішуєте підвищити оклади, то обов'язково в листі повідомте, що з 01 числа місяця оклади співробітників будуть підвищені до такої суми та додайте копію нового штатного розкладу.
Наші клієнти, що знаходяться на бухгалтерському обслуговуванні, одержують листи про недостатній рівень заробітної плати в організації порівняно із середньогалузевим значенням. Приклад такого листа дивіться нижче.
Що робити, якщо ви отримали такий лист і як на нього реагувати?
Середньогалузевий рівень заробітної плати, чи обов'язково він має бути таким? Пропонуємо звернутися до Трудового Кодексу РФ. Дивимося статтю 133.1, з неї ми розуміємо, що суб'єкт РФ приймає регіональну угоду зі своїм рівнем мінімального розміру оплати праці, при цьому даний рівень не може бути нижчим за рівень розміру оплати праці встановленим федеральним законом.
У Москві мінімальний рівень на даний момент становить 18 742 рублів згідно з Московською тристоронньою угодою. Виходить, що у законодавстві відсутня вимога щодо середньогалузевого заробітної плати.
Повідомлення податкової інспекції щодо підвищення заробітної плати до середньогалузевого рівня незаконні.
Проте такі листи про підвищення заробітної плати спрямовані на легалізацію «тіньової» заробітної плати. Інспектори вважають, що заробітна плата в межах МРОТ або трохи вище по Москві просто не відповідає дійсності. Податкові інспекції рекомендують переглянути рівень заробітної плати та повідомляють про те, що інакше компанія може бути відібрана для проведення виїзної податкової перевірки. До речі, якщо звернутися до чинного Наказу ФНП № ММ-3-06/333@ від 30.05.2007 р., то в пункті 5 Наказу ми виявимо умову про виплату середньомісячної заробітної плати не нижче середньогалузевого рівня, інакше більш низька заробітна плата буде одним із критеріїв проведення виїзної податкової перевірки (пункт 5 Наказу).
Що ми пропонуємо нашим клієнтам? Обов'язково відреагувати на лист ІФНС, склавши письмову відповідь. Додати до відповіді копію штатного розкладу. Вказати причину виплати такого рівня заробітної плати.
Варіантами відповіді можуть бути:
- Якщо заробітна плата виплачується в неповному обсязі через скорочений робочий час деяких співробітників - «у зв'язку з неповною зайнятістю в організації наступних працівників заробітна плата на одного співробітника склала 20 000 рублів, разом з тим, враховуючи неповний час роботи, середня заробітна плата на одного співробітника становить 40 000 рублів, що у межах середньогалузевих значень».
- Якщо виручка компанії невисока - «у зв'язку з високою конкуренцією на ринку в даній галузі, виручка компанії не є достатньою для підвищення заробітної плати до середньогалузевого рівня. Заробітна плата в середньому на одного співробітника становить 20000 рублів, що більше ніж рівень МРОТ по м. Москва. Протягом 2018 року за сприятливої економічної ситуації планується підвищення заробітної плати співробітників».
- Якщо у компанії складне фінансове становище — «у зв'язку зі складним фінансовим становищем компанії та скороченням показників виручки та прибутку зараз немає можливості підвищити працівникам заробітну плату до середньогалузевого значення. У міру покращення фінансових показників заробітна плата збільшуватиметься».
Рекомендуємо клієнтам ознайомитися з цим листом, прийняти рішення та скласти письмову відповідь. Якщо Ви вирішуєте підвищити оклади, то обов'язково в листі повідомте, що з 01 числа місяця оклади співробітників будуть підвищені до такої суми та додайте копію нового штатного розкладу.
Якщо Вам потрібна допомога у підготовці письмової відповіді, або Ви хочете стати на бухгалтерське обслуговування, зверніться до фахівців нашої компанії
На «зарплатну» комісію запрошуються керівники тих компаній, які виплачують заробітну плату нижче за середній рівень за видами економічної діяльності з урахуванням даних про «низькозарплатні» організації. Причому функцією «зарплатної» комісії є не підвищення заробітної плати співробітникам підприємств (для цього є організації, що регулюють трудові відносини), а виведення з тіні прихованих форм оплати праці (лист УФНС Росії по Москві від 8 серпня 2007 р. Правовий статус «зарплатної» Комісії Правовий статус «зарплатної» комісії жодними нормативними актами не визначено ні в трудовому, ні в податковому, ні в цивільному законодавстві.
Так, у Москві подібна комісія керується наказом УФНС Росії у м. Москві від 22 лютого 2008 р.
№ 96 і розпорядженням уряду Москви від 24 травня 2006 р. № 867-РП «Про міжвідомчу комісію Уряду Москви по взаємодії органів державної влади міста Москви, Федеральних органів державної влади, підприємств та організацій міста Москви з питань оплати праці, сплати податків та страхових внесків ». Комісії, створені у регіонах, керуються аналогічними розпорядженнями. Але основний документ, який є першоосновою для утворення «зарплатних» комісій, – це рекомендації ФНП Росії, викладені в Основних положеннях щодо реалізації листа ФНП Росії від 18 травня 2007 року.
№ ММ-14-02/220дсп@ «Про роботу податкових органів зі збитковими організаціями», доведених листом ФНП Росії від 30 серпня 2007 р. № СК-14-02/343дсп@.
Незважаючи на неврегульованість статусу, ігнорувати запрошення на «зарплатну» комісію не варто. За відмовою може бути першочергова податкова перевірка. Також матеріали компанії можуть бути передані до міської інспекції праці чи префектури.
Тут ви знайдете зразки пояснень, коли зарплата буде збільшена на прохання ІФНС або залишиться колишньою. Головна >Зразок пояснення до податкової. Низька заробітна плата.
Крім того, на керівника фірми може бути накладено штраф від 2000 до 4000 рублів за статтею 19.4 Кодексу про адміністративні правопорушення за непокору законному розпорядженню посадової особи органу, який здійснює державний нагляд (контроль). Оскільки право вимагати у платників податків пояснення закріплено у статті 31 таки Податкового кодексу.
Слід зазначити, що правильність такого підходу підтверджена і судовими рішеннями (ухвала ФАС Далекосхідного округу від 1 листопада 2007 р. № Ф03-А51/07-2/4597). З іншого боку, раз немає нормативного регулювання дій «зарплатних» комісій на законодавчому рівні, то немає і регламенту присутності на них. Тому керівник може відвідати комісію у компанії відповідних фахівців: бухгалтера, юриста, фінансиста, консультанта тощо. Також представляти підприємство може будь-який працівник на підставі довіреності, оформленої належним чином. Розмір заробітної плати Контролюючі органи приділяють пильну увагу розміру заробітної плати, що виплачується фірмами своїм працівникам, тому що оплата праці є основною складовою бази для нарахування страхових внесків та податку на доходи фізичних осіб.
Якщо офіційна заробітна плата співробітників нижча за середньогалузевий рівень, то контролери припускають, що до такої заробітної плати додатково виплачуються кошти, які не враховуються при оподаткуванні: так звані виплати в «конвертах», «тіньові» чи «сірі» зарплати. Слід зазначити, що поняття «середньогалузевий рівень зарплати» використовується лише статистичних даних. Ані трудовим, ані податковим законодавством такого поняття не передбачено.
Трудове законодавство оперує поняттям «мінімальний розмір оплати праці». Так, згідно зі статтею 133 Трудового кодексу, місячна заробітна плата працівника, який повністю відпрацював за цей період норму робочого часу та виконав норми праці (трудові обов'язки), не може бути нижчою за мінімальний розмір оплати праці. Крім того, регіональною угодою про мінімальну заробітну плату може встановлюватися розмір мінімальної заробітної плати в суб'єкт РФ (ст.
131.1 ТК РФ). Він може встановлюватися для співробітників, які працюють на території відповідного суб'єкта РФ, за винятком співробітників організацій, які фінансуються з федерального бюджету. Небезпечний момент Правового статусу «зарплатної» комісії жодними нормативними актами не визначено.
Проте ігнорувати запрошення не варто. За відмовою може бути першочергова податкова перевірка. З іншого боку, керівника фірми може бути накладено штраф, оскільки право вимагати в платників податків пояснення закріплено у статті 31 Податкового кодексу. Розмір мінімальної заробітної плати у суб'єкті РФ визначається з урахуванням соціально-економічних умов та величини прожиткового мінімуму працездатного населення у відповідному суб'єкті РФ.
Він може бути нижче МРОТ, встановленого федеральним законом. Недотримання цих положень є порушенням трудового законодавства, що спричиняє накладення штрафу відповідно до статті 5.27 Кодексу про адміністративні правопорушення: на посадових осіб від 3000 до 5000 рублів; на організацію від 30000 до 50000 рублів. Крім того, порушення законодавства про працю та охорону праці посадовцем, раніше підданим адміністративному покаранню за аналогічне правопорушення, тягне за собою дискваліфікацію на строк від одного року до трьох років. Зверніть увагу, що мінімальний розмір оплати праці, що діє на території Москви, складає (угода від 2 грудня 2010 р. «Про мінімальну заробітну плату в місті Москві на 2011 рік між Урядом Москви, Московськими об'єднаннями профспілок та Московськими об'єднаннями роботодавців»): з 1 січня 2011 року - 10400 рублів; з 1 вересня 2011 - 10 900 рублів. Розмір «середньогалузевої» зарплати На засідання «зарплатної» комісії запрошуються ті керівники, у яких середня заробітна плата в компанії виявляється меншою за середньогалузевий рівень.
Визначення «середньогалузева зарплата», яким оперують перевіряльники, згадується в «Концепції системи планування виїзних податкових перевірок», затвердженої наказом ФНП Росії від 30 травня 2007 № ММ-3-06/333 @. Цим наказом затверджено також Загальнодоступні критерії самостійної оцінки ризиків для платників податків, які використовуються податковими органами у процесі відбору об'єктів щодо виїзних податкових перевірок. Одним із критеріїв є «виплата середньомісячної заробітної плати на одного працівника середнього рівня за видом економічної діяльності в суб'єкті Російської Федерації». Джерела отримання інформації про статистичні показники середнього рівня заробітної плати за видом економічної діяльності в місті, районі або в цілому за суб'єктом Російської Федерації також визначені наказом: офіційні інтернет-сайти територіальних органів Федеральної служби державної статистики (Росстат).
Якщо ваші працівники отримують зарплату нижчу за середню по галузі, то податківці можуть вимагати письмових пояснень. Зразок пояснень до податкової інспекції про причини низького рівня зарплати (нижче від середньогалузевої) ми навели нижче. Що буде, якщо не направити до ІФНС пояснення щодо причин низької зарплати Якщо пояснення не направити, податківці можуть донарахувати ПДФО з різниці між реальною зарплатою та середньогалузевою. Вони вважатимуть, що ви видаєте зарплату у конвертах. Більше того, за податківцями прийдуть із перевірками та фонди: раз є база з ПДФО, значить і база із внесків з'явилася. На допомогу бухгалтеру:.
Дізнайтеся норми робочого часу та перенесення свят у 2017 році. Звідки ІФНС бере інформацію про середній рівень зарплати по галузі Податківці звіряють зарплату із прожитковим мінімумом у регіоні та середньою заробітною платою на одного співробітника за видами економічної діяльності. Прожитковий мінімум затверджує регіональна влада.
Його можна дізнатися в інтернеті в регіональних новинах або на сайті місцевого уряду. А середньогалузевий рівень заробітної плати. Таким чином, ви можете вже зараз прикинути, чи є у вас ризик писати пояснення для податківців чи ні. У будь-якому випадку наш зразок пояснення до податкової інспекції щодо причин низького рівня зарплати буде вам на допомогу. Пояснення до податкової інспекції про причини низького рівня зарплати (нижче від середньогалузевої) Керівнику ІФНС Росії № 20 по м. Куроїдову від ТОВ «Виробнича фірма «Майстер»» ІПН 708123436 КПП 770801001 Адреса (юридичний та фактичний): 12.
40 р/р у КБ «Надійний» к/р БІК 044583222, ОГРН 123 р. Москва Пояснення 15 липня 2016 року ТОВ «Виробнича фірма 'Майстер'» було отримано з податкової інспекції повідомлення від 13 липня 2016 р.
№ 45/7 про те, що рівень середньомісячної зарплати в нашій організації на одного працівника нижчий за рівень середньомісячної зарплати за видом економічної діяльності.
У зв'язку з отриманням вищезгаданого повідомлення пояснюємо, що зарплата всіх співробітників ТОВ «Виробнича фірма «Майстер»» вища за МРОТ. p align="justify"> Середньомісячна зарплата на одного працівника в організації визначається шляхом поділу фонду оплати праці за місяць на кількість співробітників. У ТОВ «Виробнича фірма «Майстер»» є співробітники, які зайняті не на повну ставку, саме їхня зарплата нижча від середньогалузевої.
Зарплата інших співробітників вища за середню по галузі. Додаток: розрахунок середньомісячної зарплати ТОВ «Виробнича фірма «Майстер»» Керівник організації О.В. © 1997–2017 ТОВ «Актіон бухгалтерія» Журнал «Спрощенка» – про спрощену систему оподаткування 8 800 550-15-57 Усі права захищені.
Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту можливе лише з письмового дозволу редакції журналу «Спрощенка».
Порушення авторських прав тягне у себе відповідальність відповідно до законодавства РФ. Зареєстровано Федеральною службою з нагляду у сфері зв'язку, інформаційних технологій та масових комунікацій (Роскомнагляд). Свідоцтво про реєстрацію ПІ № ФС77-62261.
Вже багато років податкова інспекція безуспішно бореться із роботодавцями, які видають заробітну плату «у конвертах». Директорів та підприємців запрошують на всілякі комісії, де проханнями, а іноді й погрозами примушують до підвищення рівня заробітної плати, що відображається у звітах. Мета держави, на мій погляд, полягає, звичайно, не в турботі про працівників, а в підвищенні збирання податків та поповненні бюджету. А враховуючи погіршення загальної економічної ситуації в нашій країні, збільшення видатків на оборону та армію, допомогу Криму тощо. - тиск на бізнес тільки посилюватиметься. З цим я думаю мало хто сперечатися.
Влітку чиновники переважно йдуть у відпустки. Але це не означає, що бізнесмени змогли також розслабитись.
Не знаю, як у Вас, а в нашому регіоні у липні багато ІП-роботодавців отримали Рекомендаційні листи щодо підвищення заробітної плати. Причому їм встановили навіть термін - відзвітувати до 1 вересня 2014 року.
Можу припустити, що, вийшовши з літніх відпусток, як то кажуть «з новими силами», чиновники знову займуться своєю улюбленою забавою - проведенням комісій із легалізації заробітної плати. Почнуть вони швидше за все з «мовчунів», які проігнорували рекомендаційний лист. З цієї причини не варто викидати такі листи, а потрібно письмово переконати податківців у своїй правоті. Свого часу, на прохання клієнта, я писав відповідь на аналогічний лист. Сьогодні трохи підкоригував його з урахуванням розміру року та пропоную Вам ознайомитися з ним. Буває при написанні відповіді не можеш підібрати потрібні формулювання, а така шпаргалка допоможе Вам швидко вигадати свою легенду.
Начальнику МРІ № ___ по ________________________ від ІП Іванової Тетяни Валентинівни, ІПН 89 адреса: ___________________ Пояснювальна записка у відповідь на Рекомендаційний лист про підвищення заробітної плати З питання заробітної плати штатних працівників ІП Іванової Т.В. Можу пояснити таке: На 01 січня 2014 року у трудових відносинах з ІП Івановою Т.В. Складається 14 штатних працівників. Згідно зі штатним розкладом, наказом керівника, з м.
Посадові оклади працівників становили 5.554,00 (п'ять тисяч п'ятсот п'ятдесят чотири) рубля. Заробітну плату кожного працівника складається з посадового окладу у вигляді 5.554,00 крб., щомісячної премії у вигляді 1.000,00 крб. І надбавки компенсаційного характеру за роботу в спеціальних кліматичних умовах у розмірі 15% (983,10 руб.). Таким чином, розмір заробітної плати працівника нашого підприємства з 01 липня 2014 становив 7.537,10 руб.
Заробітна плата виплачується працівникам не рідше ніж кожні півмісяця на день, встановлений трудовим договором. В даний час підприємство знаходиться у складному фінансовому та економічному становищі, яке викликане такими об'єктивними причинами: Наше підприємство займається виготовленням та реалізацією виробів із хутра.
Даний вид діяльності є сезонним, реалізація виробів відбувається переважно у період осінь-зима, решту часу підприємство простоює. Загальне потепління клімату, а як наслідок – «м'яка» зима, також призвело до зниження попиту на вироби з хутра, що негативно відбивається на доходах підприємства. Ціни на сировину, напівфабрикати, пально-мастильні матеріали, Витрати рекламу та оренду приміщень для виїзної торгівлі, тобто. Загальний рівень витрат підприємства протягом 2014 року значно зріс. З вищевказаних причин, заробітна плата працівників підприємства склала нижче за середньогалузевий рівень. Повідомляємо, що протягом 2014 року (орієнтовно осінь 2014 р.) планується підвищення посадових окладів працівників загалом на підприємстві.
Розмір підвищення окладів залежатиме від фінансового стану підприємства. ІП Іванова Т.В. _____________ М.П.
Цим листом ми досягаємо кількох цілей: Ми не ігноруємо податковий орган, чого робити у разі не рекомендується; Аргументовано пояснюємо причини низької зарплати для підприємства; Номінально погоджуємось її підвищити, але не обіцяємо; Тим самим знижуємо ризик виклику керівника (підприємця) на комісію. Знайома ІП на одну з таких комісій теж написала листа і про світову кризу і про труднощі в нашій країні і що провінційний роботодавець у кількості 2-3 осіб потенційно не може подолати ці труднощі (якщо припиняли роботу автомобільні заводи!).
На що комісія сказала, що вони всі розуміють. Але у них теж робота, і, будь ласка, напишіть просто: «обіцяємо підвищити зарплату до рівня с», причому у нас у Ставропольському краї вигадали прирівняти мінімалку до прожиткового мінімуму, а це ж не 5554, а 7300 рублів. Тепер усі оформляють працівників на 2/3 та 1/4 ставки - і закон дотримано! А я ось їм написала - Товариство з обмеженою відповідальністю «» ІПН/КПП ОГРН Індекс, Росія, місто, вулиця будинок Телефон ____________________________________________________________Вих. УФНС Росії по Пермському краю ІФНС по Ленінському району м.Пермі «Відповідь на Вих. ст. В даний час діє Федеральний закон від N 82-ФЗ (далі - Закон N 82-ФЗ) 3 даного Закону МРОТ застосовується для регулювання оплати праці, а також визначення розмірів допомоги з тимчасової непрацездатності.
МРОТ може бути нижче прожиткового мінімуму працездатного населення (ст. Проте це вимога доки діє, оскільки федеральний закон, яким з ст. 421 ТК РФ встановлюються порядок і терміни поетапного підвищення МРОТ до обсягу прожиткового мінімуму, досі не принят. В даний час МРОТ дорівнює з 1 січня 2014 1 Закону N 82-ФЗ в ред.
Федерального закону від N 336-ФЗ). Це означає, що заробітна плата працівника, який повністю відпрацював місячну норму робочого часу або виконав норми праці, з урахуванням усіх доплат, надбавок, стимулюючих і компенсаційних виплат, не може бути нижчим від зазначеного розміру або регіонального МРОТ, якщо він встановлений у суб'єкті РФ. Розмір мінімальної заробітної плати в суб'єкт РФ встановлюється регіональною угодою (ч. 133.1 ТК РФ) і не може бути нижчим за МРОТ, затвердженого федеральним законом (ч.
133.1 ТК РФ). Market Ultimate Gann Course. Втім, трудовим законодавством допускається встановлення окладів (тарифних ставок) як складових частин заробітної плати працівників менше мінімального розміру оплати праці, за умови, що їхня заробітна плата, що включає всі елементи, буде не менше встановленого федеральним законом мінімального розміру оплати праці.
Таким чином, якщо заробітна плата в сукупності (з урахуванням окладу, надбавок і компенсацій) перевищує мінімальний розмір оплати праці, то порушень немає. Таблиця розрахунку середньої заробітної плати на одного співробітника за 2011р.
І наступні роки: Рік ФОП за поточний рікСередньооблікова чисельність за рік Сума середньої заробітної плати, що припадає на 1людину на місяцьМРОТ по країні на поточний рік з урахуванням уральського коефіцієнта 20111 722 361-06216 834-775 36 38 4 047- 19179 137-495 9729 020-631210 125-296 387-10 Пояснення до таблиці: ФОП за поточний рік / 12 місяців / Кількість осіб = Сума середньої заробітної плати припадає на 1 людини на місяць. Також за 2014 рік ділимо на 6 місяців. Директор ТОВ «» ПІБ.
Пояснення до банку про низьке податкове навантаження. І наприкінці статті навели приклад складання пояснень до податкової інспекції щодо причин низького рівня зарплати у 2016 році. Зразок пояснення до податкової про низьку заробітну плату. Пояснення податкову інспекцію про причини низького рівня зарплати. Нижче зразок пояснення до податкової із заробітної плати для кожного випадку.
Надіслали повідомлення про надання пояснень. Пояснення до податкової про низьку заробітну плату зразок Версія зразок пояснення до податкової за низькою зарплатою. Виходить, що витребування пояснення причин низького податкового навантаження не регламентовано в НК РФ
. Приклад пояснення низького податкового навантаження ніхто не зацікавлений у перевірці податковою службою, проте якщо це сталося, або з вас без відвідування вимагають звіту через низьке податкове навантаження, то ви повинні правильно його пояснити та вказати причини такого низького рівня причини були наведені.
У яких випадках необхідне пояснення до податкової про низьке податкове навантаження на прибуток. Пояснення необхідно направити, оскільки, якщо все гаразд із бухгалтерією, то виїзної податкової перевірки не буде. Отримавши такий запит від податківців про подання пояснення до податкової зразки можна подивитися нижче, відповісти на нього слід. Допоможіть, будь ласка, скласти пояснювальну податкову за низькою зп. Як написати колективний лист начальникові про зарплату? У цьому випадку в поясненнях щодо низької заробітної плати напишіть, з якого числа зросли оклади. Допоможіть будь ласка написати пояснення до податкової, вони вимагають написати чому середньомісячна заробітна плата в огранізації нижче за малий споживчий бюджет? Як написати пояснення до податкової. Пояснення до податкової причини низької зарплати спрощенка
. Другорядне збільшення середньогалузевого показника доходів і, як наслідок, збирання податків по регіону в цілому. Зразок пояснень до податкової інспекції про причини низького рівня зарплати нижче за середньогалузеву. Пояснення до податкової зразок про низьку заробітну плату ремонт опель омега б інструкція з ремонту, амоксиклав дисперговані таблетки інструкція із застосування Надання пояснень з приводу. Посилання на зразок Пояснення щодо низької зарплати наведено нижче ст. Як написати пояснення до податкової про причини виплати заробітної плати нижче за прожитковий мінімум і нижче. Посилання на зразок Пояснення щодо низької зарплати наведено нижче в рекомендації. Знайдено 5 пояснювальних у податкову про низьку зарплату зразок. Пояснення до податкової причини низької зарплати
Що буде, якщо не направити в іФНС пояснення про причини низької. З цієї статті ви дізнаєтесь. Пояснення до податкової інспекції про низьку заробітну плату Може хтось стикався, надішліть, будь ласка, зразок листа. Товариство з обмеженою відповідальністю Меридіан далі Організація у декларації з податку на прибуток за 2015 р. Податкомитний департамент нововведення у декларації о.
Якщо ваші працівники отримують зарплату нижчу за середню по галузі, то податківці можуть вимагати письмових пояснень. Зразок пояснень до податкової інспекції про причини низького рівня зарплати (нижче від середньогалузевої) ми навели нижче.
Що буде, якщо не направити до ІФНС пояснення щодо причин низької зарплати
Якщо пояснення не направити, податківці можуть донарахувати ПДФО з різниці між реальною зарплатою та середньогалузевою. Вони вважатимуть, що ви видаєте зарплату у конвертах. Більше того, за податківцями прийдуть із перевірками та фонди: раз є база з ПДФО, значить і база із внесків з'явилася.
Звідки ІФНС бере інформацію про середній рівень зарплати по галузі
Податківці звіряють зарплату з прожитковим мінімумом у регіоні та середньою заробітною платою на одного співробітника за видами економічної діяльності.
Прожитковий мінімум затверджує регіональна влада. Його можна дізнатися в інтернеті в регіональних новинах або на сайті місцевого уряду.
А середньогалузевий рівень заробітної плати є на сайті Росстату.
Таким чином, ви можете вже зараз прикинути, чи є у вас ризик писати пояснення для податківців чи ні. У будь-якому випадку наш зразок пояснення до податкової інспекції щодо причин низького рівня зарплати буде вам на допомогу.
Пояснення 15 липня 2016 року ТОВ «Виробнича фірма "Майстер"» було отримано з податкової інспекції повідомлення від 13 липня 2016 р. № 45/7 про те, що рівень середньомісячної зарплати в нашій організації на одного працівника нижчий за рівень середньомісячної зарплати за видом економічної діяльності. У зв'язку з отриманням вищезгаданого повідомлення пояснюємо, що зарплата всіх співробітників ТОВ "Виробнича фірма "Майстер"" вище МРОТ. p align="justify"> Середньомісячна зарплата на одного працівника в організації визначається шляхом поділу фонду оплати праці за місяць на кількість співробітників. У ТОВ «Виробнича фірма "Майстер"» є співробітники, які зайняті не на повну ставку, саме їхня зарплата нижча за середньогалузеву. Зарплата інших співробітників вища за середню по галузі. Додаток: розрахунок середньомісячної зарплати ТОВ «Виробнича фірма "Майстер"» |
Сьогодні подарунок на вибір при підписці на «Спрощенку»: м'ясорубка, гриль, блендер
Сьогодні журнал «Спрощенка» дарує подарунки на вибір під час передплати:
- Електром'ясорубка ( )
- Електрогриль ( )
- Блендер ( )
Усі подарунки гарантовані. Завантажте та сплатіть рахунок. Або сплатіть карткою у нас на сайті. Крім подарунка на вибір включена знижка 30%.