Спричиняють і додаткові вимоги до касових чека та бланків суворої звітності. Дані ОФД, до якого підключена онлайн-каса, включені до обов'язкові реквізити БСО та касового чека у 2019 році. У документах треба вказувати різні параметри. У чеках необхідно пробивати найменування продуктів, для цього потрібна касова програма, яка це вміє. Наш безкоштовний додаток Каса МійСклад підтримує це та всі інші вимоги 54-ФЗ. Завантажте та спробуйте його прямо зараз.
Для нових реквізитів у чеках онлайн-кас та бланків суворої звітності немає уніфікованих форм, але в них мають бути певні дані. Це дані, які додалися із набранням чинності законом 54-ФЗ. Ось нові реквізити у чеках онлайн-кас:
- Система оподаткування, що застосовується організацією.
- Ознака розрахунку: продаж/повернення.
- Порядковий номер фіскальних даних.
- Фіскальна ознака даних.
- ПДВ кожної позиції.
- Заводський номер фіскального накопичувача.
- Номер фіскального документа.
- Код фіскальної передачі.
- Сума ПДВ та ставка податку.
- Назва ОФД.
- Адреса сайту ОФД.
- QR-код, який є додатковою перевіркою справжності чека.
- Код товару.
Що має бути зашифровано у QR-коді на касовому чеку за новими правилами? Закон каже, що там мають бути відомості про купівлю (дата та час платежу, порядковий номер фіскального документа, ознака розрахунку, сума розрахунку, заводський номер фіскального накопичувача, фіскальна ознака документа).
Реквізит «Код товару» обов'язково потрібно вказувати після закінчення трьох місяців після набрання чинності правовим актом, яким вводить обов'язкову для того чи іншого товару.
Обов'язкові реквізити касового чека у 2019 році
Ось список реквізитів чека - 54-ФЗ суворо наказує їх друкувати на кожному документі, що підтверджує продаж:
- Назва документу.
- Порядковий номер документа за зміну.
- Дата, час проведення розрахунків.
- Місце, адреса, де здійснюється розрахунок залежно від місця його проведення (поштова адреса будівлі, або найменування, номер транспортного засобу та адреса організації (ІП), або адреса сайту).
- Назва організації (прізвище, ім'я, по батькові ІП) та ІПН.
- Система оподаткування, що застосовується.
- Ознака розрахунку (прихід, повернення приходу, витрати, повернення витрати).
- Найменування товарів, робіт, послуг, їх кількість, ціна за одиницю, вартість, ставка ПДВ (за винятком випадків, коли розрахунок провадиться користувачем, який не є платником ПДВ або звільненим від ПДВ, а також при розрахунках за товари, які не підлягають оподаткуванню ПДВ).
- Сума розрахунку з окремою вказівкою ставок та сум ПДВ.
- Форма розрахунку (готівка, електронний платіж), сума оплати готівкою та (або) електронно.
- Посада та прізвище особи, яка здійснила розрахунок з покупцем, що оформила касовий чек і видала його покупцю (за винятком розрахунків, зроблених через автоматичні пристрої, що застосовуються, у тому числі і при розрахунках у безготівковому порядку в інтернеті).
- Реєстраційний номер ККТ.
- Заводський номер фіскального накопичувача.
- Фіскальна ознака документа.
- Порядковий номер фіскального документа.
- Адреса сайту ОФД, на якому надалі можна буде перевірити факт запису цього розрахунку та справжності фіскальної ознаки.
- Телефон або адресу електронної пошти покупця (у разі передачі касового чека в електронній формі).
- Адресу електронної пошти відправника касового чека в електронній формі (у разі передачі покупцю касового чека електронно).
- Номер зміни.
- Фіскальна ознака повідомлення (для касових чеків, що зберігаються у фіскальному накопичувачі або передаються ОФД).
- QR-код.
- Номер версії ФФД (для електронної форми).
- Код форми фіскального документа (для електронної форми).
- Код товару.
У цьому чеку зазначено такі реквізити:
- "Торговий об'єкт" - назва магазину.
- "Касовий чек" - назва документа.
- Парафія – ознака розрахунку.
- "Морква" - номенклатура товару.
- Кількість товару.
- Ціна за одиницю товару.
- Вартість товару.
- % ПДВ.
- Сума ПДВ.
- Підсумкова сума розрахунку.
- Форма розрахунку – готівкою із сумою.
- Форма розрахунку – карткою, теж із сумою.
- Інформація про податкову систему продавця.
- Окремо загальна сума ПДВ.
- ПІБ касира та його посада.
- Номер зміни.
- ІПН торговельного підприємства, що видав чек.
- ДТ – заводський номер касової машини.
- Найменування організації, яка видала чек.
- Адреса розрахунку.
- Адреса сайту, де можна перевірити чек.
- Порядковий номер чека.
- Дата та час видачі чека.
- Реєстраційний номер ККТ.
- Заводський номер фіскального накопичувача.
- Номер фіскального чека.
- Фіскальна ознака даних.
- QR-код для перевірки чека.
Всі ці дані – обов'язкові реквізити чека онлайн-каси. Якщо на чеку відсутній хоча б один із них, то згідно із законом чек вважається не дійсним, а підприємець повинен буде докласти всіх зусиль, щоб довести перевіряючому органу застосування онлайн-каси, інакше його оштрафують за недотримання нового закону. Докладніше про реквізити чека, необхідні 54-ФЗ, можна прочитати в тексті закону. При цьому контролювати відповідність реквізитів на чеках закону може навіть сам покупець, тому не лише підприємцям необхідно знати, які реквізити мають бути в касовому чеку.
Реквізит "Код товару" є обов'язковим реквізитом касового чека. Але правила його запису визначено лише для маркованої продукції.
Обов'язкові реквізити БСО
Щодо обов'язкових реквізитів БСО, то у випадку, якщо організація знаходиться у важкодоступній області, останні три пункти зі списку обов'язкових реквізитів чека онлайн-каси можуть не вказуватися. Крім того, Уряд РФ попереджає у законі, що він може доповнити список ще одним обов'язковим реквізитом – кодом товарної номенклатури – у разі, якщо його визначено. В іншому, всі реквізити БСО нічим не відрізняються від реквізитів чека онлайн-каси.
А саме:
- Назва документу.
- Номер документа, що складається із шести цифр.
- Назва та форма власності організації, що видала чек.
- Адреса компанії.
- ІПН фірми, що видала документ.
- Вид послуги, наданої клієнту.
- Вартість послуги.
- Сума, яку вносить клієнт.
- Посада та ПІБ співробітника, який прийняв оплату.
- Інші характеристики послуги (необов'язково).
Якщо бланк документа не має відривної частини, то при його заповненні необхідно робити копію. Дублювати серію та номер бланка документа заборонено. Крім того, БСО повинен бути виготовлений або із застосуванням автоматизованої системи, або надрукований у друкарні – в останньому варіанті на ньому має бути зазначена інформація про цю друкарню (назву, ІПН), значиться тираж друку, номер замовлення та рік його виконання.
Все про зміни в федеральному законі "Про застосування контрольно-касової техніки" - в записі нашого вебінару.
Детальніше про оформлення БСО див. Положення про здійснення готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток без застосування ККТ Постанови Уряду РФ від 6 травня 2008 р. № 359.
Інструкція
Знайдіть найменування продавця, яке знаходиться або вгорі, або внизу касового чека. Не дивуйтеся, якщо вам проб'ють чек від імені невідомого індивідуального підприємця чи організації: вказівку підлягає не магазину чи бренду, а найменування суб'єкта господарювання, яке зафіксовано в установчих . У разі виникнення претензій щодо досконалої купівлі, пред'являти їх слід на ім'я такого суб'єкта підприємницької діяльності. У чеку вказується також індивідуальний платник податків (ІПН).
Потрібно також порядковий номер чека. Дізнатися його можна за попередніми літерами "СЧ", словами "чек" або "фіск". чек», символи «№» або «#». Іноді номер чека без спеціальних позначень знаходиться навпроти суми покупки.
При покупці у великих магазинах, гіпермаркетах часто буває важко згадати, на якому касовому апараті був вибитий чек. На цей випадок у касовому чеку зазначається відповідний номер. Він може позначатися як "ККМ", "НМ", "Заводський №", "каса". Також в чеку зазвичай міститься ідентифікатор секції або відділу магазину. Іноді, крім цього, відображається номер чи прізвище касира, що супроводжується словом «касир».
Визначте дату та час покупки за відповідними реквізитами, які зазвичай розташовані в касовому чеку зверху. У чеках, вибитих за допомогою складної контрольно-касової техніки, може відображатися час початку та час закінчення покупки.
Знайдіть у чеку найменування (код) товару. Часто контрольно-касові машини програмуються в такий спосіб, щоб у касовому чеку після найменування чи коду товару відбивався проміжний результат.
Обов'язковим реквізитом касового чека є сумарна покупця, і здачі також підлягають відображенню в чеку. У деяких чеках міститься інформація про те, яким чином розплатився покупець: готівкою або безготівкою.
Зверніть увагу
Зовнішній вигляд та зміст касових чеків можуть суттєво відрізнятися залежно від виду контрольно-касової техніки, що застосовується продавцем.
Корисна порада
У касовому чеку бажано перевіряти проміжні підсумки кожного товару і остаточний результат відразу після купівлі.
При придбанні якогось товару продавець повинен надати покупцеві касовий чек. Цей фіскальний документ також видається і у разі надання послуг та виконання робіт. Він є невеликою паперовою смужкою, яка містить інформацію про товар, у тому числі найменування, суму, дату покупки і т.д. Цей документ може бути підтвердженням витрат. Бухгалтер при прийнятті суми до обліку має вказати реквізити чека, тобто дату та номер.
Інструкція
Якщо перед вами касовий чек і вам необхідно дізнатися його номер, уважно придивіться до документа. Потрібна вам інформація може бути як зверху, так і знизу (все залежить від моделі контрольно-касової). Не переплутайте номер чека з кодом. Іноді фіскальний документ таке формулювання, як "Чек # ___". Саме після знака «#» вказано потрібний вам номер.
У процесі купівлі та реалізації товару клієнту одним із документів, що підтверджує факт придбання, є касовий чек. Законодавство, що регулює порядок видачі та їх оформлення, періодично зазнає змін.
Навіщо потрібен
Саме поняття касового чека може об'єднувати у собі два різні значення: безпосередньо касовий чек та товарний.
Касовий чек (він ще носить назву фіскального) видається безпосередньо при здійсненні придбання речі, цінності, товару та оформлення його відбувається на підставі даних. Необхідність друку та створення такого документа викликана наступними факторами:
- Підтвердження факту покупки.Часто покупцям необхідний такий документ, що засвідчує купівлю, або для підтвердження суми, витраченої на купівлю або просто самого придбання в певний період часу.
- Має важливе значення для придбання техніки або речей з певним терміном гарантії на них.Найчастіше, у разі поломки в результаті експлуатації крім гарантійного талона необхідне надання касового чека – без його наявності не завжди можуть здійснити ремонт або усунення несправності.
- Підтвердження зняття із залишку певного товару.Найчастіше під час проведення товару через касу (якщо це торговельні мережі, супермаркети, магазини) автоматизована система обліку одночасно виробляє з основного балансу, коли касі вибивається документ про купівлю. На деяких підприємствах спочатку відбувається відвантаження товару, а згодом вибивається чек. У будь-якому разі, сума грошей за відпущені матеріальні цінності повинна співпадати із сумою, що пройшла каси.
- Касовий чек є своєрідним підтвердженням загальної реалізованої суми товару для тих суб'єктів діяльності, вибрана система оподаткування зобов'язує видавати подібний документ покупцю при придбанні товару. Відповідно, при здачі звітності (прибуток від реалізації, обіг коштів за конкретний період роботи) сума за періодичним звітом каси має співпадати з цифрою, зазначеною у податкових деклараціях.
Товарний же чек має кілька відмінностей від касового:
- є бланк, що заповнюється продавцем або відповідальною особою вручну;
- містить у собі дані про місце, де здійснилася купівля цінності, артикулі або сорт виробу, ціни, прізвища та підписи продавця.
Товарний чек не є обов'язковим документомдля фізичних осіб-підприємців (винятком є реалізація технічних товарів чи інших, куди дається гарантія визначений термін користування). Однією важливою особливістю є його недійсність надрукованого на фіскальному апараті.
Зразок на 2018 рік
Відповідно до чинного на даний момент закону від 3 липня 2016 року, що регулює питання, що стосуються касових чеків, з 1 липня 2018 року для більшості організацій та ІП обов'язкове використання онлайн-касових апаратів, які одночасно з печаткою документа через інтернет-зв'язок миттєво передають інформацію про продаж на сервер Федеральної податкової служби.
Існуючі вимоги до апаратів, які виробляють формування та друк касових чеків, наступні:
- каса, що працює в онлайн-режимі повинна мати корпус з інформацією, що містить заводський номер її виробника;
- фіскальний апарат повинен містити вбудований годинниковий механізм, а також пристрій для забезпечення безперебійного друкування чеків;
- наявний у касі фіскальний накопичувач інформації самостійно повинен приймати, розшифровувати та обробляти дані від будь-яких типів кас, водночас має стояти заборона можливість коригування будь-яких даних;
- фіскальний апарат має бути підключений до інтернету для можливості передачі даних у ФНП, а також, за необхідності, надсилати на електронну пошту (за винятком випадків, передбачених законодавством).
До 2018 року у складі касового чека до обов'язкового відображення на ньому потрібно було лише 7 реквізитів. На даний момент, у зв'язку з впровадженням онлайн кас обов'язкова кількість інформації збільшилася і має складатися з наступних відомостей:
- Назва організації;
- індивідуальний номер підприємства (фірми);
- реєстраційний номер контрольно-касового апарату;
- (Розрахунок номера ведеться за робочу зміну);
- дата та час, коли здійснився розрахунок за купівлю;
- ставка податку на додану вартість та сума самого податку;
- фіскальна ознака касового чека;
- місце проведення розрахунку (якщо отримання коштів здійснювалося в приміщенні, то поштовий індекс, якщо в транспорті, тоді назва машини та її номер, якщо купівлю здійснено за допомогою замовлення та оплати через інтернет, тоді на чеку відображається адреса сайту);
- номер зміни, у якій здійснилася купівля матеріальної цінності;
- назву купленого товару, або виконаних робіт або наданих послуг;
- вартість однієї одиниці товару, виконаних робіт чи послуг (також за наявності береться до уваги знижка та торгова націнка);
- загальна кількість та підсумована вартість проданого товару чи послуг вже з урахуванням знижок (за їх наявності) та існуючих націнок на продукцію;
- система оподаткування, де знаходиться фірма, яка здійснює реалізацію товару чи послуги;
- форма здійснення розрахунку за купівлю (готівкою або за безготівковим розрахунком);
- сума оплати – якщо оплата здійснюється частково готівкою, а частково за допомогою картки чи переказу грошей, то сума кожної з таких оплат;
- ознака виробленого розрахунку за відповідною класифікацією: прихід, повернення приходу, витрата та повернення витрати (у даному випадку класифікація відноситься саме до операції, що здійснюється з боку продавця – наприклад, у разі продажу товару відбувається розрахунок та надходження коштів на рахунок фірми – тоді згідно з класифікацією на чеку відображається "прихід");
- назва документу;
- для чека, що зберігається в апараті або передається до ФНП особлива фіскальна ознака повідомлення;
- номер документа за порядком;
- заводський номер апарату;
- посада особи, яка робила прийом коштів від покупця (винятком є розрахунок за допомогою інтернету);
- у разі, якщо покупка оформляється через інтернет, то електронну адресу фірми;
- адресу пошти покупця, якщо він хоче отримати чек через інтернет;
- адресу сайту, на якому можна перевірити наявну інформацію на чеку.
Вимоги
Основними вимогами, що висуваються до касових чекам, є:
- повна наявність на документі всіх необхідних для відображення реквізитів;
- чіткість даних відображених на чеку та можливість їх прочитання протягом 6 місяців з моменту видачі;
- зобов'язання друкувати та видавати покупцям касові чеки при здійсненні купівлі та здійснення розрахунку за неї (крім платників єдиного податку або тих, хто перебуває на патентній системі оподаткування);
- дотримання принципу видачі документа - генерація касового чека після здійснення оплати, передача інформації на фіскальний накопичувач, направлення даних оператору, перевірка та підтвердження інформації, передача даних у ФНП.
Варто зазначити, що існуюча система онлайн-касових апаратів в окремих випадках, передбачених законодавством, може не застосовуватись. Здебільшого сюди відносяться віддалені населені пункти, де немає можливості підключення до інтернету.
У тому випадку, якщо окрема юридична або фізична особа не вироблятиме оформлення касового чека (постійно або в окремих випадках), або друк документа та інформація, що міститься на ньому, не відповідатиме існуючим вимогам, контролюючі органи вправі притягнути керівника та уповноважених осіб до відповідальності, яка загрожує накладенням штрафу та можливістю позбавлення ліцензій та наявних дозволів на провадження діяльності.
Що можна видати замість касового чека? Подробиці – у даному випуску.
Як має виглядати чек ККТ?
Зазначимо, що перехід на свіжішу версію ФФД може зробити лише фахівець, який обслуговує онлайн-ККТ. А простий користувач навряд чи зможе впоратися з цим самостійно.
Деякі абревіатури у чеку ККТ не так легко розшифрувати. Поговоримо про них окремо.
ДТ ККТ у чеку: що це
ДТ - це заводський номер моделі ККТ. Він зазначається у заяві під час реєстрації контрольно-касової техніки (п. 2 ст. 4.2 Закону від 22.05.2003 N 54-ФЗ , далі - Закону N 54-ФЗ). Також після укладання договору з оператором фіскальних даних останній повідомляє про це уповноважений орган та вказує серед інших відомостей ДТ кожного примірника моделі ККТ (п. 3 ст. 4.6 Закону N 54-ФЗ).
Але ДТ ККТ перестав бути обов'язковим реквізитом. Тому зазвичай у чеку ДТ ККТ не пробивається.
Номер ФД, ФПД та РН ККТ у чеку: що це
Номер ФД – це порядковий номер фіскального документа. При цьому він відраховується з моменту формування звіту про реєстрацію ККТ (таблиця 4 до Наказу). Тому номер ФД завжди більший за звичайний номер чека (часто значно), який визначається за зміну.
ФПД розшифровується як фіскальна ознака документа. Це номер, який генерується фіскальним накопичувачем ККТ та передається оператору фіскальних даних. Податківці за допомогою ФПД перевіряють достовірність фіскальних даних у документі. І він же потрібен, щоб згодом перевірити, чи вносилися в чек коригування.
Реєстраційний номер ККТ (РН ККТ) - це номер, який податківці надають конкретному примірнику ККТ за його реєстрації (п. 3 ст. 4.2 Закону N 54-ФЗ). На відміну від заводського номера моделі ККТ, реєстраційний номер ККТ є одним з обов'язкових реквізитів у чеку (п. 1 ст. 4.7 Закону N 54-ФЗ).
Що має бути зазначено у чеку ККТ
Розглянемо зміст чека на прикладі. ТОВ «Калейдоскоп» (ІПН 7718020166, електронна пошта [email protected]), що працює на ОСН, встановило 3 дні тому онлайн-ККТ:
- реєстраційний номер – 0001434817063456;
- заводський номер екземпляра ФН (фіскального накопичувача) – 8712000109016432.
ККТ працює в режимі передачі фіскальних даних в електронному вигляді до податкового органу через ОФД.
Касир Михайлова Катерина Сергіївна відкриває зміну щодня. 16 серпня 2018 року об 11-26 ранку вона продала клієнту - фізичній особі окуляри сонцезахисні марки Heritage OSE 1108 за 9990 руб. за адресою: 123011, м. Москва, вул. Графська, 12, павільйон 47. Товар оплачений готівкою. При продажу сформовано 6-й касовий чек із номером фіскального документа 261 на паперовому носії та переданий клієнту.
Тоді чек у паперовому варіанті міститиме такі реквізити (послідовність рядків у чеку може бути іншою).
ТОВ «Калейдоскоп» | ІПН 7718020166 |
---|---|
123011, м. Москва, вул. Графська, 12, павільйон 47 | 16.08.2018 11-26 |
Електронна адреса: |
Застосування онлайн-кас суворо регламентується законом - у тому числі й щодо встановлення правил формування касових чеків на таких пристроях. Ознайомимося з цими правилами докладніше — з'ясуємо, як і чим визначаються обов'язкові реквізити касового чека з 2018 року, а також яку додаткову інформацію можна на ньому розміщувати.
У чому відмінні риси чека онлайн-каси?
Із набранням чинності поправками до Закону № 54-ФЗ, за якими організації та ІП стали зобов'язані застосовувати онлайн-каси, з'явилися нові технічні стандарти, що визначають властивості касових чеків. За Законом № 54-ФЗ у чинній редакції ці чеки бувають:
- звичайними паперовими (які видаються покупцю у всіх випадках – за винятком покупок в інтернет-магазині при оплаті на сайті);
- електронними (які надсилаються покупцю на телефон або e-mail на запит, а у разі продажу товару онлайн - обов'язково).
Зазначимо, що це найзагальніші правила видачі паперового та електронного чека. Насправді вони можуть бути набагато складнішими: порядок обігу чеків залежить від змісту торгових правовідносин у кожному конкретному випадку.
Дуже важливо не просто видати покупцеві чек у потрібному вигляді у необхідних випадках, а й забезпечити присутність на касовому чеку (як паперовому, так і електронному) усі обов'язкові реквізити.
Розглянемо те, якими є правила визначення складу таких відомостей.
Які обов'язкові реквізити має містити чек онлайн-каси з 2019 року
Є два основні нормативні акти, які встановлюють переліки обов'язкових реквізитів касового чека. Багато в чому вони дублюють один одного, але норми, що містяться в них, не конкурують між собою і, більше того, збігаються не повністю. І тому, вивчивши один нормативний акт, слід розглянути положення другого. Йдеться про такі джерела норм як:
- Закон № 54-ФЗ (ПОСИЛКА);
- Наказ ФНП Росії від 21.03.2017 № ММВ-7-20/ [email protected](ПОСИЛАННЯ).
Можна зазначити, що Закон № 54-ФЗ встановлює загальні вимоги до обов'язкових реквізитів касового чека, а зазначений відомчий наказ – визначає порядок їх відображення у складі чека на практиці відповідно до чинних форматів фіскальних документів.
Обов'язкові реквізити касового чека перелічені у пункті 1 статті 4.7 Закону № 54-ФЗ:
«1. Касовий чек і бланк суворої звітності містять, крім випадків, встановлених цим Федеральним законом, такі обов'язкові реквізити:
Назва документу;
порядковий номер за зміну;
дата, час і місце (адреса) здійснення розрахунку (при розрахунку в будинках та приміщеннях - адреса будівлі та приміщення з поштовим індексом, при розрахунку в транспортних засобах - найменування та номер транспортного засобу, адреса організації або адреса реєстрації індивідуального підприємця, при розрахунку в мережі "Інтернет" - адреса сайту користувача);
найменування організації-користувача або прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) індивідуального підприємця - користувача;
ідентифікаційний номер платника податків;
застосовувана під час розрахунку система оподаткування;
ознака розрахунку (отримання коштів від покупця (клієнта) - прихід, повернення покупцю (клієнту) коштів, отриманих від нього, - повернення приходу, видача коштів покупцю (клієнту) - витрата, одержання коштів від покупця (клієнта), виданих йому, - повернення витрати);
Примітка: до 01.02.2021 індивідуальні підприємці (крім тих, що реалізують підакцизні товари), які застосовують ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН можуть не вказувати в касових чеках та БСО найменування товару (роботи, послуги) та його кількість (ФЗ від 03.07.901 ФЗ).
найменування товарів, робіт, послуг (якщо обсяг і список послуг можливо визначити в момент оплати), платежу, виплати, їх кількість, ціна (у валюті Російської Федерації) за одиницю з урахуванням знижок та націнок, вартість з урахуванням знижок та націнок, із зазначенням ставки податку на додану вартість (за винятком випадків здійснення розрахунків користувачами, які не є платниками податків податку на додану вартість або звільненими від виконання обов'язків платника податку на додану вартість, а також здійснення розрахунків за товари, роботи, послуги, що не підлягають оподаткуванню) податком на додану вартість);
сума розрахунку з окремим зазначенням ставок та сум податку на додану вартість за цими ставками (за винятком випадків здійснення розрахунків користувачами, які не є платниками податку на додану вартість або звільненими від виконання обов'язків платника податку на додану вартість, а також здійснення розрахунків за товари, роботи, послуги, що не підлягають оподаткуванню (які звільняються від оподаткування) податком на додану вартість);
форма розрахунку (оплата готівкою та (або) у безготівковому порядку), а також сума оплати готівкою та (або) у безготівковому порядку;
посада та прізвище особи, яка здійснила розрахунок з покупцем (клієнтом), що оформила касовий чек або бланк суворої звітності та видала (передала) його покупцю (клієнту) (за винятком розрахунків, здійснених з використанням автоматичних пристроїв для розрахунків, що застосовуються у тому числі при здійсненні розрахунків у безготівковому порядку у мережі «Інтернет»);
реєстраційний номер контрольно-касової техніки;
заводський номер екземпляра моделі фіскального накопичувача;
фіскальна ознака документа;
адресу сайту уповноваженого органу в мережі «Інтернет», на якому може бути здійснено перевірку факту запису цього розрахунку та справжності фіскальної ознаки;
абонентський номер або адреса електронної пошти покупця (клієнта) у разі передачі йому касового чека або бланка суворої звітності в електронній формі або ознак, що ідентифікують такі касовий чек або бланк суворої звітності, та інформації про адресу інформаційного ресурсу в мережі «Інтернет», на якому такий документ може бути отримано;
адресу електронної пошти відправника касового чека або бланка строгої звітності в електронній формі у разі передачі покупцю (клієнту) касового чека або бланка строгої звітності в електронній формі;
порядковий номер фіскального документа;
номер зміни;
фіскальна ознака повідомлення (для касового чека або бланка суворої звітності, що зберігаються у фіскальному накопичувачі або передаються оператору фіскальних даних);
QR-код.
(абзац запроваджено Федеральним законом від 03.07.2018 N 192-ФЗ)».
Слід пам'ятати, що зазначені обов'язкові реквізити - однакові як паперових, так електронних чеків.
У свою чергу порядок їх застосування за наказом № ММВ-7-20/ [email protected]залежить саме від типу касових чеків (і багатьох інших чинників). Про це далі.
Які реквізити касового чека встановлюються форматом фіскальних документів
Зазначений нормативний акт, який встановлює ФФД та порядок їх застосування (один з аспектів якого – регламентація відображення реквізитів на касовому чеку) – величезний за обсягом та дуже складний за структурою. Призначений він скоріше для технічних фахівців, які відповідають за налаштування та забезпечення працездатності онлайн-кас, ніж для користувачів ККТ. Разом з тим, корисно ознайомитись із ключовими принципами прочитання та застосування тих правил, які визначені у форматах фіскальних документів.
Якщо маємо завдання - визначити, які реквізити мають бути на касовому чеку нашого підприємства, то нам знадобиться мати під рукою:
1. Таблицю 3 у додатку № 2 до наказу № ММВ-7-20/ [email protected] .
Номер пункту | Номер версії ФФД | Значення атрибута "Зобов." |
Примітка: пункт 1 таблиці 3 додатка N 2 втрачає чинність з 1 січня 2019 року. | ||
1 | 1.0 | 1 — реквізит має бути у складі ФД у форматі, передбаченому цими форматами; 2 - реквізит має бути у складі ФД у випадках, зазначених у примітці до зазначеного реквізиту. Реквізит може включатися до складу ФД інших випадках. У разі включення реквізиту до ФД його рекомендується включати у форматі, передбаченому цими форматами; 4, 6 - реквізит рекомендується включати до складу ФД у випадках, зазначених у примітці до зазначеного реквізиту. У разі включення реквізиту до ФД його рекомендується включати у форматі, передбаченому цими форматами; 7 - реквізит може не включатися до складу ФД. У разі включення реквізиту до складу ФД його рекомендується включати у форматі, передбаченому цими форматами |
2 | 1.05 | 1, 3 - реквізит повинен бути у складі ФД у форматі, передбаченому цими форматами; 2, 4 - реквізит має бути у складі ФД у форматі, передбаченому цими форматами, у випадках, зазначених у примітці до зазначеного реквізиту. Реквізит може включатися до складу ФД інших випадках; 6 - реквізит рекомендується включати до складу ФД у форматі, передбаченому цими форматами, у випадках, зазначених у примітці. У разі включення реквізиту до складу ФД, його формат повинен відповідати формату, передбаченому цими Форматами; |
3 | 1.1 | 1, 3, 5 — реквізит має бути у складі ФД у форматі, передбаченому цими форматами; 2, 4, 6 — реквізит має бути у складі ФД у форматі, передбаченому цими форматами, у випадках, зазначених у примітці до зазначеного реквізиту. Реквізит може включатися до складу ФД інших випадках; 7 - реквізит може не включатися до складу ФД. У разі включення реквізиту до складу ФД його формат має відповідати формату, передбаченому цими форматами |
Правила, відображені у таблиці 3, діють у «прив'язці» до конкретної версії ФФД. Усього таких версій встановлено 3, і в кожній із них правила застосування атрибуту «Зобов.» можуть бути дуже різними.
Так, якщо онлайн-каса налаштована на формування чеків з ФФД 1.0 (цей формат застосовується до кінця 2018 року), то залежність буде наступною:
- якщо атрибут "Зобов." з ФФД дорівнює 1, то реквізит обов'язково включати в касовий чек;
- якщо атрибут дорівнює 2 - включати лише у випадках, відображених у примітках до відповідного реквізиту;
- якщо атрибут дорівнює 3 або 5 - рекомендується включати;
- якщо атрибут дорівнює 4 або 6 - рекомендується включати у випадках, відображених у примітках;
- якщо атрибут дорівнює 7 – можна не включати реквізит у чек.
Для порівняння, у разі застосування ФФД 1.05 (формат поки не має обмежень за терміном застосування) правила будуть наступними:
- якщо атрибут дорівнює 1 або 3 – реквізит обов'язково включатиме в чек;
- якщо атрибут дорівнює 2 або 4 - реквізит слід включати, якщо це передбачено у примітках;
- якщо атрибут дорівнює 5 – реквізит рекомендується включати в чек;
- якщо атрибут дорівнює 6 - реквізит рекомендується включати до чеку, якщо це передбачено у примітках;
- якщо атрибут дорівнює 7 – реквізит можна не включати до чеку.
2. Таблицю 19 додатка №2.
Найменування реквізиту | Тег | Зобов. | форм. | Повт. | Зберігати. | ФП | N прим. |
Назва документу | 1000 | 1 | П | Ні | — | — | — |
код форми ФД | — | 1 | Е | Ні | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
номер версії ФФД | 1209 | 3 | Е | Ні | 30д | 4 | — |
найменування користувача | 1048 | П-1, Е-7 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | — |
ІПН користувача | 1018 | П-1, Е-7 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | — |
покупець (клієнт) | 1227 | 7 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 19 |
ІПН покупця (клієнта) | 1228 | 6 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 19 |
номер чека за зміну | 1042 | 1 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | — |
дата час | 1012 | 1 | ПЕ | Ні | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
номер зміни | 1038 | 1 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | — |
ознака розрахунку | 1054 | 1 | ПЕ | Ні | 5л | 1, 4, 5 | 13, 17 |
застосовувана система оподаткування | 1055 | П-7, Е-1 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | — |
касир | 1021 | 2 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 3, 18 |
ІПН касира | 1203 | 7 | Е | Ні | 30д | 4 | 18 |
реєстраційний номер ККТ | 1037 | 1 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | — |
номер автомата | 1036 | 2 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 4, 10 |
адреса розрахунків | 1009 | П-1, Е-2 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 10 |
місце розрахунків | 1187 | П-3, Е-4 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 10 |
телефон або електронну адресу покупця | 1008 | 2 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 7, 9, 20 |
предмет розрахунку | 1059 | 1 | ПЕ | Так | таблицю 20 | таблицю 20 | 15 |
сума розрахунку, зазначеного у чеку (БСО) | 1020 | 1 | ПЕ | Ні | 5л | 1, 4, 5 | 5, 17 |
сума за чеком (БСО) готівкою | 1031 | П-2, Е-1 | ПЕ | Ні | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
сума за чеком (БСО) електронними | 1081 | П-2, Е-1 | ПЕ | Ні | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
сума за чеком (БСО) передоплатою (заліком авансу та (або) попередніх платежів) | 1215 | П-4, Е-3 | ПЕ | Ні | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
сума за чеком (БСО) післяплатою (у кредит) | 1216 | П-4, Е-3 | ПЕ | Ні | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
сума за чеком (БСО) зустрічним наданням | 1217 | П-4, Е-3 | ПЕ | Ні | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
сума ПДВ чека за ставкою 18% | 1102 | 2 | ПЕ | Ні | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
сума ПДВ чека за ставкою 10% | 1103 | 2 | ПЕ | Ні | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
сума розрахунку за чеком з ПДВ за ставкою 0% | 1104 | 2 | ПЕ | Ні | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
сума розрахунку за чеком без ПДВ | 1105 | 2 | ПЕ | Ні | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
сума ПДВ чека за розрах. ставці 18/118 | 1106 | 2 | ПЕ | Ні | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
сума ПДВ чека за розрах. ставці 10/110 | 1107 | 2 | ПЕ | Ні | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
ознака ККТ для розрахунків лише в Інтернет | 1108 | 6 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 8 |
адреса електронної пошти відправника чека | 1117 | 4 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 7, 9, 10, 20 |
ознака агента | 1057 | 4 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 2 |
телефон оператора перекладу | 1075 | 2 | ПЕ | Так | 30д | 4 | 2 |
операція платіжного агента | 1044 | 2 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 2 |
телефон платіжного агента | 1073 | 2 | ПЕ | Так | 30д | 4 | 2 |
телефон оператора з прийому платежів | 1074 | 2 | ПЕ | Так | 30д | 4 | 2 |
найменування оператора перекладу | 1026 | 2 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 2 |
адреса оператора перекладу | 1005 | 2 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 2 |
ІПН оператора перекладу | 1016 | 2 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 2 |
телефон постачальника | 1171 | 4 | ПЕ | Так | 30д | 4 | 2 |
адреса сайту ФНП | 1060 | П-2, Е-4 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 10 |
додатковий реквізит чека (БСО) | 1192 | 7 | ПЕ | Ні | 30д (5л) | 4, 5 | 11, 16, 17 |
додатковий реквізит користувача | 1084 | 7 | ПЕ | Ні | 30д | 4 | 12 |
номер ФД | 1040 | 1 | ПЕ | Ні | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
номер ФН | 1041 | 1 | ПЕ | Ні | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
ФПД (1) | 1077 | 1 | ПЕ | Ні | 5л | 4, 5 | — |
ФПС (4) | — | 1 | Е | Ні | 30д | — | |
ФПА (5) | — | 6 | Е | Ні | 5л | — | 17 |
QR-код | 1196 | 1 | П | Ні | — | — | 14 |
Таблиця 19 містить повний теоретичний список реквізитів касового чека (стовпець «Найменування реквізиту»). З них потрібно вибрати ті, які повинні фіксуватись у чеку обов'язково. З цією метою таблиці наведено конкретні значення атрибута «Зобов.» стосовно, власне, до реквізитів касового чека.
У таблиці також є чудовий стовпець «Форм.», в якому відображається конкретний формат чека - друкований (показується буквою П) та електронний (показується буквою Е), щодо якого застосовуються правила відображення реквізиту. Якщо у стовпці «Форм.» зазначено поєднання ПЕ, це означає, що правила застосовуються до обох типів чеків одночасно.
При цьому в деяких випадках літери, що позначають тип чека, включаються і в стовпець «Зобов.» і показують обов'язковість застосування реквізиту лише за певним типом чека - друкованим чи електронним.
З 1 липня 2019 року при розрахунках між організаціями та (або) ІП, оплата за якими здійснювалася готівкою або по карті, має формуватися касовий чек, який містить обов'язкові реквізити «покупець (клієнт)» (тег 1227) та «ІПН покупця (клієнта)» (Тег 1228). Докладніше про це читайте у .
Інші стовпці Таблиці 19 нам, в принципі, не цікаві – вони вже для технічних фахівців.
Маючи у розпорядженні Таблиці 3 та 19 додатка № 2, ми можемо легко визначити – чи обов'язково включати той чи інший реквізит у касовий чек – паперовий чи електронний на нашому підприємстві.
Наприклад, нас цікавить - чи обов'язкове включення в касовий чек ІПН касира (він включений до переліку теоретичних реквізитів по стовпцю «Найменування реквізиту» у Таблиці 19). Що робити?
Перш за все нам потрібно дізнатися, який ФФД використовує онлайн-каса. Запитати про це краще якраз у технічних фахівців - зазвичай вирішення питання займає хвилини. Умовимося, наші каси працюють на ФФД 1.05.
Далі дивимося значення атрибута по стовпцю «Зобов. навпаки реквізиту «ІНН касира» в таблиці 19. Ми бачимо, що він має значення 7 - і це означає (відповідно до таблиці 3 - якщо говорити про ФФД 1.05), що вказівка відповідного реквізиту в чеку необов'язкова, але можлива за бажанням власника онлайн -каси.
Крім того, у таблиці 19 ми дивимося сусідній стовпець "Форм." і бачимо там букву Е, і це означає, що правила встановлені лише для електронного чека. До складу друкованого чека реквізит «ІПН касира» включати не потрібно.
Візьмемо якийсь «очевидний» реквізит – нехай це буде «Сума розрахунку». Атрибут "Зобов." з цього реквізиту має значення 1, отже реквізит обов'язковий ФФД 1.05. У стовпці «Форм.» зазначено ПЕ, і це означає, що правило встановлено і для друкованих, так і для електронних чеків.
У Таблиці 19 є чудовий реквізит «Додатковий реквізит чека». Атрибут "Зобов." по ньому має значення 7 (тобто, можна застосовувати або не застосовувати на розсуд користувача), правило, застосовне як до друкованого, так і до електронного чека. Цей реквізит офіційно дає користувачеві онлайн-каси можливість включити до складу чека ті чи інші додаткові відомості.
Ними можуть бути, наприклад:
- адреса сайту магазину;
- рекламне повідомлення;
- персональне вітання покупцю.
Маленький нюанс: максимальна довжина реквізиту, про який йдеться, відповідно до форматів становить 16 знаків. Якщо для потрібного повідомлення потрібно більше місця, то магазин має сенс розмістити на касовому чеку інформацію «поза реквізитами» — тобто просто надрукувавши її на вільному місці. Це можливо, виходячи з норми, що міститься в пункті 7 статті 4.1 Закону № 54-ФЗ. Там сказано, що чек можна доповнити іншими, не передбаченими федеральним законом реквізитами, з урахуванням специфіки сфери діяльності торгового підприємства.
Відомості «поза реквізитами» можуть бути, в принципі, будь-якими. Це може бути необов'язково текст - цілком можливе розміщення, наприклад, логотипу магазину або більш детальних відомостей про рекламну акцію. Важливо, щоб «обов'язкові» реквізити були добре видно на чеку.
Важливо не плутати поняття "Додатковий реквізит" у контексті Таблиці 19 (і пункту 7 статті 4.7 Закону № 54-ФЗ) та термін "Додаткові реквізити фіскальних документів", наведений у додатку № 1 до наказу № ММВ-7-20/ [email protected]У цьому випадку йдеться про обов'язкові реквізити тих фіскальних документів, які формуються на онлайн-касі поряд із звичайними касовими чеками - наприклад, це можуть бути чеки корекції, звіти про відкриття та закриття зміни.
До речі, встановлені для таких документів вимоги щодо ФФД також важливо дотримуватися. Переліки реквізитів для конкретних типів ФФД також можуть бути визначені «табличним способом» (наприклад, реквізити за чеком корекції наведено в Таблиці 30 додатка № 2 до наказу) - за аналогією до правил, розглянутих нами вище щодо визначення переліку реквізитів за звичайним чеком.
У передбачених законом випадках підприємство має право застосовувати реквізити у скороченому переліку – ознайомимося з такими випадками докладніше.
Хто застосовує скорочений перелік реквізитів
У пункті 2 статті 4.1 закону міститься примітна норма - про те, що реквізити, передбачені абзацами 16-18 пункту 1, можуть не відображатися на чеках у випадках, зазначених у пункті 7 статті 2 закону (тобто підприємствами, які здійснюють продаж у віддалених від мереж зв'язку місцевостях та застосовуючи онлайн-касу в режимі без передачі даних).
Це правило є цілком логічним, оскільки в абзацах 16-18 відображаються:
- адреса сайту суб'єкта господарювання;
- e-mail покупця, який він повідомив продавця для отримання електронного чека
- e-mail суб'єкта господарювання.
Очевидно, у разі застосування онлайн-каси в режимі без передачі даних залучення зазначених реквізитів не має сенсу.
У пункті 17 статті 7 Закону № 290-ФЗ сказано, що суб'єкти господарювання на спецрежимах - УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, мають право до 1 лютого 2021 року не включати до касового чеку реквізиту, зазначеного в абзаці 9 пункту 1 статті 4.7 закону. За цим реквізитом відображаються найменування та кількість товарів, що оплачуються на касі.
У наказі ММВ-7-20/ [email protected]реквізиту за абзацом 9 пункту 1 статті 4.7 Закону № 54-ФЗ, загалом відповідає реквізит «Предмет розрахунку». Його відмінна риса в тому, що він, фактично, є комбінацією з більш ніж десятка різних реквізитів. Їх перелік наведено у Таблиці 20 додатка № 2 до наказу. Те, які саме «підреквізити» відповідно до даної таблиці застосовувати – визначаємо знайомим нам способом, читаючи стовпці «Зобов.» та «Форм.» напроти кожного з них.
Так, вартості кожного товару відповідає підреквізит «Ціна за одиницю предмета», кількості товарів – підреквізит «Кількість предмет розрахунку» у Таблиці 20. Значення атрибуту «Зобов.» по кожному з них - 2. Це означає (при застосуванні будь-якої версії ФФД), що реквізит застосовується тільки якщо це відображено в примітках до нього.
Примітки щодо зазначених підреквізитів наведені трохи нижче Таблиці 20. Там фактично продубльовано норму згідно із Законом № 290-ФЗ про те, що підприємства на спецрежимах мають право не вказувати реквізит до 01.02.2021 року.
Таким чином, право для «спецрежимників» не вказувати в чеку перелік товарів встановлено одразу у двох нормативних актах.
Відео — чи обов'язково в чеку онлайн-каси вказувати найменування товару у 2018 році під час торгівлі пивом магазину ІП на ЕНВД: