Усі страхувальники (організації та ІП) зобов'язані здати розрахунок за формою РСВ-1 за 9 місяців 2016 року у строк не пізніше 15 листопада «на папері». РСВ-1 за 9 місяців в електронному вигляді потрібно здати не пізніше 21 листопада 2016 (20 листопада - вихідний день). Чи затверджено нову форму РСВ-1 для складання розрахунку за 9 місяців? На що звернути увагу під час заповнення? Відповіді на ці запитання та приклад заповнення розрахунку за 9 місяців ви знайдете у цій статті.
Терміни здачі РСВ-1 за 9 місяців 2016 року
РСВ-1 здаються за підсумками звітних періодів. Усього їх чотири: I квартал, півріччя, дев'ять місяців та рік (п. 2 ст. 10 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Розрахунок РСВ-1 за 9 місяців 2016 року потрібно здати до підрозділу ПФР:
- не пізніше 15 листопада "на папері";
- не пізніше 21 листопада в електронному вигляді (20 листопада – вихідний день).
Хто має здати РСВ-1 за 9 місяців
Представити РСВ-1 за 9 місяців 2016 року мають здати усі страхувальники:
- організації та їх відокремлені підрозділи;
- індивідуальні підприємці;
- адвокати, приватні детективи, приватні нотаріуси.
Здати РСВ-1 за 9 місяців слід подати всім страхувальникам, якщо у них є застраховані особи, а саме:
- працівники за трудовими договорами;
- директор – єдиний засновник;
- фізичні особи – виконавці за цивільно-правовими договорами (наприклад, підряду).
Окремо скажемо про індивідуальних підприємців. Якщо у ІП немає найманих працівників і він не провадив виплат та винагород фізособам за період з січня по вересень 2016 року, то здавати РСВ-1 за 9 місяців 2016 року йому не потрібно. Адже за таких обставин ІП не зізнаються «страхувальниками».
Форма РСВ-1 за 9 місяців 2016 року
Варто зауважити, що деякі бухгалтери називають дев'ятимісячну звітність щодо страхових внесків «РСВ-1 за 3 квартал». Однак це не так. Справа в тому, що РСВ-1 за багатьма показниками потрібно складати наростаючим підсумком: за I квартал, за півріччя та за 9 місяців 2016 року. Тобто у РСВ-1 за 9 місяців мають знайти відображення показники з 1 січня по 30 вересня 2016 року включно, а не лише за 3 квартал. Тому поточний РСВ-1 правильно називатиме саме «РСВ-1 за 9 місяців 2016 року».
Заповнення РСВ-1 за 9 місяців 2016 року: зразок
Діюча форма РСВ-1 ПФР включає титульний лист і шість розділів. У складі РСВ-1 за 9 місяців 2016 року обов'язково потрібно здати: титульний лист, розділ 1, підрозділи 2.1 розділу 2 та розділ 6 (п. 3 Порядку, затв. постановою ПФР від 16.01. 2014 р. № 2п, далі – Порядок).
Крок 1: заповніть розділ 6
Насамперед, внесіть дані до розділу 6 «Відомості про суму виплат та інших винагород та страхового стажу застрахованої особи». Цей розділ складіть за кожним працівником.
Розділ 6 форми РСВ-1 ПФР за 9 місяців 2016 року заповнюють за період із січня по вересень 2016 року на кожну особу:
- який перебував у трудових відносинах;
- з яким було укладено цивільно-правовий (або авторський) договір.
Розділ 6 формуйте і на тих фізичних осіб, яким нараховувалися виплати з січня по вересень 2016 року включно, і на тих, які перебували у трудових відносинах, але виплати їм у цей період з якихось причин не нараховувалися. Тобто, якщо людина перебувала у відпустці без збереження змісту, то в розділі 6 її також слід відобразити.
При цьому майте на увазі, що якщо працівник звільнився у попередніх звітних періодах, то в РСВ-1 за 9 місяців відомості про нього до розділу 6 не включайте. Наприклад, якщо працівник звільнився у першому півріччі 2016 року (припустимо, у квітні), то РСВ-1 за 9 місяців розділ 6 на нього формувати не слід.
Розділ 6 розбийте на пачки. Кількість відомостей у кожній пачці – не більше 200 штук.
Підрозділ 6.1
У підрозділі 6.1 вкажіть прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи та впишіть її СНІЛЗ.
Підрозділ 6.2
У полі «Звітний період (код)» РСВ-1 за 9 місяців 2016 проставте код «9», а в полі «Календарний рік» – 2016.
Підрозділ 6.3
У підрозділі 6.3 укажіть тип коригування відомостей. Усього передбачено три типи коригувань: «вихідна», «коригуюча» і «скасовує». Потрібне поле позначте символом "Х". Поле "Вихідна" передбачено для відомостей, які надаються вперше. При здачі вихідних відомостей поля «Звітний період (код)» та «Календарний рік» у підрозділі 6.3 не заповнюються.
Поле "коригуюча" в РСВ-1 за 9 місяців відзначте символом "X", якщо уточнюєте раніше подані відомості про працівника. Якщо ж необхідно повністю скасувати відомості про нього, то виберіть поле «скасовує». При заповненні розділів 6 з типом «коригуюча» або «скасовує» в полях «Звітний період (код)» та «Календарний код» вкажіть код звітного періоду та рік, за який уточнюються або скасовуються дані. При цьому розділи 6, в яких зазначено «коригуючу» або «скасовуючу», здавайте разом з розділом 6 з типом «вихідна» за той звітний період, за яким настав термін подання звітності.
Підрозділ 6.4
У підрозділі 6.4 виділіть суми виплат та інших винагород, нарахованих працівникові. З цією метою
- у рядку 400 – покажіть усі виплати з початку 2016 року наростаючим підсумком;
- у рядках 401 - 403 – покажіть виплати за липень, серпень та вересень 2016 року (тобто за 3 квартал).
За графами 4, 5, 6 та 7 цього підрозділу рознесіть виплати, перераховані фізичній особі у рамках трудових відносин або за цивільно-правовими договорами. При цьому виділіть окремо суму, виплачену в межах бази для нарахування «пенсійних» внесків, та суму, яка перевищує цю величину. У 2016 році гранична база, нагадаємо, становить 796 000 рублів (Постанова Уряду РФ від 26.11.2015 № 1265).
У графі 3, як видно, позначається код категорії застрахованої особи відповідно до Класифікатора параметрів, що використовуються під час заповнення персоніфікованих відомостей (додаток № 2 до Порядку). Найчастіше використовуваний код – «НР», прив'язаний до найманих працівників, на яких поширюється основний тариф для нарахування страхових внесків (22 відсотки).
Підрозділ 6.5
У підрозділі 6.5 вкажіть суму пенсійних внесків, нараховану за всіма тарифами страхових внесків у липні, серпні та вересні 2016 року з виплат та інших винагород, що не перевищують граничну величину бази (796 000 рублів). Приклад:
Підрозділ 6.6
Підрозділ 6.6 заповнюйте у формах із типом відомостей «вихідна», якщо у липні, серпні чи вересні 2016 року коригувалися дані, подані у попередні звітні періоди.
Якщо в цьому підрозділі є дані, то також потрібно здати коригуючі (скасовують) розділи 6 розрахунку та (або) форми СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4 за минулий час.
Якщо ж коригування немає, то цей підрозділ не заповнюйте:
Підрозділ 6.7
У цьому підрозділі покажіть виплати працівникам, зайнятим на роботах з особливими умовами праці (шкідливими, важкими та ін.), що дають право на дострокову пенсію. Наприклад, у підрозділі 6.7 розрахунку РСВ-1 за 9 місяців 2016 року вкажіть:
- у рядку 700 – суму виплат наростаючим підсумком з 2016 року;
- у рядках 701 – 703 - виплати за липень, серпень та вересень 2016 року (тобто за 3 квартал).
Якщо в організації було проведено спеціальну оцінку умов праці, у графі 3 потрібно проставити код спеціальної оцінки за класифікатором кодів (згідно з додатком № 2 до Порядку).
Підрозділ 6.8
У цьому підрозділі зазначаються умови праці, в яких співробітник працював у липні, серпні та вересні 2016 року (тобто, у 3 кварталі), а також дані про страховий стаж та умови дострокового призначення пенсії.
Графи "Початок періоду" та "Кінець періоду" групуйте у форматі дд.мм.гггг. Ось зразок заповнення граф 2 та 3 підрозділу 6.8 РСВ-1 за 9 місяців 2016 року, якщо працівник працює у липні, серпні та вересні 2016 року.
Зверніть увагу, що графи 4-9 підрозділу 6.8 заповняться із застосуванням кодів згідно з додатком № 2 до Порядку. Так, наприклад, у графі 7 слід виділяти деякі період стажу працівника, які мали місце у третьому кварталі 2016 року. У таблиці наведемо деякі поширені коди, які можуть бути потрібними при заповненні РСВ-1 за 9 місяців 2016 року.
Код графи 7 | Що означає |
ДІТИ | Відпустка по догляду за дитиною до досягнення нею віку півтора року, що надається одному з батьків |
ДЕКРЕТ | Відпустка у зв'язку з вагітністю та пологами |
ДОГОВІР | Робота за договорами цивільно-правового характеру, що виходить за межі розрахункового періоду |
ДЛОТПУСК | Перебування в оплачуваній відпустці |
НЕОПЛ | Відпустка без збереження заробітної плати, час простою з вини працівника, періоди, що не оплачуються, усунення від роботи (недопущення до роботи) |
БРНЕТРУД | Період тимчасової непрацездатності |
КВАЛІФ | Підвищення кваліфікації з відривом від виробництва |
УЧОТПУСК | Додаткові відпустки працівникам, які поєднують роботу з навчанням |
НЕОПЛДОГ | Період роботи застрахованої особи за договором цивільно-правового характеру, виплати та інші винагороди за які нараховані у наступні звітні періоди |
Крок 2: заповніть підрозділ 2.5 розділу 2
У підрозділі 2.5.1 вкажіть дані про пачки документів із типом коригування відомостей «вихідна». Кількість заповнених рядків у підрозділі має дорівнювати кількості пачок розділу 6 з цим типом. У цьому підрозділі, зокрема, покажіть розрахункову базу для нарахування пенсійних внесків за липень, серпень та вересень щодо кожної пачки розділу 6 та суму нарахованих страхових внесків. У рядках графи 4 відобразіть дані щодо кількості застрахованих осіб, на яких заповнені розділи 6.
Що ж до підрозділу 2.5.2, то його заповнюйте, якщо є коригування (підрозділ 6.3 розділу 6). У ньому показують дані про пачки відомостей індивідуального (персоніфікованого) обліку з типом «коригуюча» або «скасовує». Якщо коригування немає, то у складі РСВ-1 за 9 місяців 2016 року проставте прочерки.
Крок 3: заповніть титульний лист
Тепер ви можете заповнити титульний аркуш РСВ-1 за 9 місяців 2016 року. На титульному листі заповніть усі розділи, крім підрозділу «Заповнюється працівником ПФР» (п. 4 Порядку). Пояснимо особливість заповнення деяких із них.
Номер уточнення
У полі "Номер уточнення" вкажіть "000", якщо це первинний РСВ-1 за 9 місяців. Якщо ви уточнюєте відомості раніше представленого РСВ-1, то відзначте порядковий номер уточнення (001, 002 і т.д.).
Звітний період
У полі «Звітний період» РСВ-1 за 9 місяців вкажіть код «9». У полі «Календарний рік» – 2016. Відповідно буде зрозуміло, що здається розрахунок саме за 9 місяців 2016 року.
КВЕД
У полі "Код виду економічної діяльності" впишіть основний код виду економічної діяльності згідно з класифікатором. При цьому майте на увазі, що до 1 січня 2017 року діють два класифікатори ЗКВЕД: старий ОК 029–2001 та новий ОК 029-2014. Див.
Якщо організація або ІП зареєстровані до 11 липня 2016 року, то в РСВ-1 за 9 місяців вкажіть коди за класифікатором ОК 029–2001 (пункту 5.8 Порядку). Ті, хто зареєстрований 11 липня або пізніше, можуть вказувати коди за класифікатором ОК 029-2014.
Крок 4: заповніть підрозділ 2.1
Тепер заповніть підрозділ 2.1. Він складається із двох інформаційних полів:
- про виплати для нарахування страхових внесків у рамках пенсійного страхування;
- про виплати для нарахування страхових внесків у межах медичного страхування.
Наведемо приклад заповнення обов'язкового підрозділу 2.1. Якщо з січня до вересня 2016 року страхові внески нараховувалися лише за одним тарифом, підрозділ 2.1 потрібно заповнити один раз. Якщо внески нараховувалися за різними тарифами, то підрозділ 2.1 до РСВ-1 за 9 місяців 2016 року потрібно заповнити за кожним тарифом окремо.
Майте на увазі, що в розділі 2 також відображають допомогу з тимчасової непрацездатності та «дитячі» допомоги (допомоги при народженні дитини, за постановку на облік у ранні терміни вагітності, вагітності та пологах та догляду за дитиною до 1,5 років). Суму виплаченої допомоги у підрозділі 2.1 розрахунку за 9 місяців 2016 року показують за рядками 201, 211 підрозділу 2.1 (у складі неоподатковуваних виплат). Однак якщо ваш регіон бере участь у пілотному проекті ФСС, то посібники в розділі 2 відображати не потрібно. Див.
Крок 5: заповніть інші розділи
Розділ 2
У цьому розділі залишилися такі підрозділи:
- підрозділ 2.2 – заповнюється, якщо хтось із працівників зайнятий на шкідливих виробництвах;
- підрозділ 2.3 - заповнюється, якщо хтось із працівників зайнятий на важких виробництвах.
Розділ 3
Розділ 3 заповнюють страхувальники, які мають право застосування знижених тарифів страхових внесків. Для них передбачені такі підрозділи:
- підрозділ 3.1 – для ІТ-компаній;
- підрозділ 3.2 - для організації та ІП на УСН, зайнятих у пільгових видах діяльності (п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ);
- підрозділ 3.3 – для некомерційні соціально значимі організації на УСН.
Розділ 4
Розділ 4 подається тільки в деяких випадках, зокрема:
- при донарахуванні страхових внесків за актами камеральних чи виїзних перевірок чи виявлення ПФР зайво нарахованих внесків;
- при самостійному виявленні заниження страхових внесків, недоплати чи переплати внесків.
Розділ 5
Розділ 5 заповнюють страхувальники, які виплачують доходи студентам, які працювали у студентських загонах. Виплати та їх користь пенсійними страховими внесками не оподатковуються (п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07. 2009 р. № 212-ФЗ).
Крок 6: заповніть розділ 1
Розділ 1 заповніть в останню чергу. У ньому потрібно узагальнити дані, які були відображені у розділах 2, 3 та 4. У результаті, у розділі 1 у вас будуть зведені дані по всіх розділах, які ви заповнили спочатку.
При цьому, щоб перевірити правильність заповнення розділу 1 РСВ-1 за 9 місяців 2016 року, ви можете використати співвідношення, зазначені в таблиці (п. 7.1 – 7.3 Порядку).
РСВ-1 за 3 квартал 2016р. здається за відповідною інструкцією до заповнення. Відомо, що за формою РСВ-1 ПФР необхідно звітувати всім роботодавцям (сюди відносяться навіть ті, які не нараховували і, відповідно, не виплачували заробітну плату в 2016р.)
22.08.2016З інструкцією із заповнення можна ознайомитись нижче. Форму РСВ-1 ПФР було затверджено постановою Правління ПФР від 16.01.2014р. за №2п (відповідно до редакції від 04.06.2015р. за №194п). Варто звернути увагу на той факт, що форма на сьогоднішній день не була змінена. Аналогічну форму було запропоновано до заповнення під час звітності за 1 квартал, а також півріччя 2016р.
Слід прояснити момент щодо того, в якому порядку заповнюється РСВ-1 за 3 квартал 2016р.
Інструкція із заповнення представлена у покроковому вигляді.
Крок перший
Тут слід розібратися з тим, які розділи та підрозділи мають бути заповнені. Так, усім роботодавцям необхідно заповнити таке:
- Титульний лист.
- Розділ 1, який називається «Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками».
- Підрозділ 2.1., який називається "Розрахунок страхових внесків за тарифом".
Якщо у 3 кварталі 2016р. був хоча один працівник, то необхідно додатково заповнювати розділ 6 (тут подаються індивідуальні дані щодо кожного працівника), а також підрозділ 2.5., який називається «Відомості по пачках документів».
Що ж до інших розділів і підрозділів, всі вони є обов'язковими до заповнення: здавати їх слід лише за наявності відповідних даних.
Так, підрозділи 2.2-2.4 необхідно заповнювати лише тоді, коли відбуваються сплати внесків до ПФР згідно з додатковими тарифами.
Підрозділ 3.1 призначається тим, хто сплачує внески згідно зниженим тарифам. Розділ 3.2 необхідно заповнювати у тому випадку, якщо організацією/фірмою застосовується УСН та ведеться діяльність, що входить до переліку пільгових категорій (згідно зі статтею 58, пунктом 8, частиною 1 Закону №212). Підрозділ 3.3 заповнюється, якщо та чи інша некомерційна організація сплачує внески на підставі знижених тарифів (стаття 58, пункт 11, частина 1 Закону №212).
Слід також врахувати, що підрозділ 3.1 слід заповнити, якщо діяльність стосується ІТ-компанії або застосовуються знижені ставки на підставі пункту 6 статті 58 частини 1 Закону №212.
Розділ 4 заповнюється при звітності у разі, якщо у ній матимуть місце виправлення помилок за минулі періоди, донарахування, коригування внесків. У разі сума коригування відбивається у рядку 120 розділу 1.
Розділ 5 заповнюється, якщо та чи інша організація у періоді, що є звітним, провадила виплати винагород за роботу у студентському загоні, який включений до Реєстру молодіжних, а також дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою.
Крок другий
На даному етапі заповнюються індивідуальні відомості щодо всіх працівників (Розділ 6), які працюють у тій чи іншій компанії/організації у 3 кварталі 2016р. Слід звернути увагу на те, що відомості мають бути подані також і за фізичними особами, які працюють на підставі договорів цивільно-правового характеру.
Крок третій
Після того, як розділ 6 повністю заповнений, необхідно перейти до підрозділу 2.5, щоб внести дані щодо пачок документів розділу 6.
Крок четвертий
Заповнюється титульний лист, до нього вносяться необхідні дані. Слід звернути увагу, що на титульному листі ставиться не кількість співробітників, а середньооблікова чисельність. А щодо кількості застрахованих осіб, тут мають на увазі чисельність працівників, на яких проводиться подача індивідуальних даних.
Крок п'ятий
Заповнюється підрозділ 2.1, куди вносяться суми нарахованих виплат, і навіть внесків до ПФР, ФФОМС.
Крок шостий
Тепер настав час заповнення (якщо таке передбачено) додаткових розділів та підрозділів (підрозділи 2.2-2.4, 3.1-3.3, розділ 4, розділ 5).
Крок сьомий
Останнім етапом буде заповнення розділу 1, до якого слід внести дані щодо нарахованих та сплачених страхових внесків до ФФОМС, ПФР. Необхідно розрахувати суму заборгованості/переплати на кінець 3 кварталу 2016р.
→ Розрахунок РСВ-1 за 9 місяців 2011 року у ПФР
Ось і минули перші 9 місяців 2011 року. А що це означає?
Це означає, що нам потрібно складати звітність до Пенсійного Фонду РФ. Здавати нам треба форму РСВ-1 за 9 місяців 2011 року та індивідуальні відомості (або персоніфікований облік) за 3 квартал 2011 року. Здавати ці два звіти до ПФР потрібно одночасно.
Зверніть увагу: РСВ-1 ми здаємо за 9 місяців 2011 (січень-вересень), а персоніфікований облік здаємо за 3 квартал 2011 року (липень-вересень).
Штраф за несвоєчасне складання Розрахунку РСВ-1 становить 5% від суми страхових внесків, тому ми здамо трохи раніше.
Пенсійний фонд приймає розрахунок РСВ-1 та індивідуальні відомості в електронному вигляді на електронних носіях (дискети чи флешки) з одночасним наданням паперового варіанту.
Зверніть увагу: якщо кількість співробітників у 2011 році перевищує 50 осіб, звітність здається в електронному вигляді через інтернет.
Пенсійний фонд приймає дискети та флешки зі звітністю у визначеному форматі: у форматі xml. Для підготовки, розрахунку та перевірки xml файлів використовуються спеціальні бухгалтерські програми:
а) 1с Підприємство, версії 7.7, 8.* (підготовка РСВ-1 та персоніфікованого обліку)
б) PsvRSV (підготовка РСВ-1 та персоніфікованого обліку)
в) Документи ПУ 5 (підготовка лише персоніфікованого обліку)
г) CHECKXML-UFA (перевірка готових файлів у форматі xml на наявність помилок)
1с Підприємство, версії 7.7, 8.* - платна програма, можна купити у дистриб'юторів компанії 1с.
Сайт - 1с
PsvRSV, Документи ПУ 5 та CHECKXML-UFA – безкоштовні програми, завантажити останні версії програм можна з сайту Пенсійного фонду – розділ Безкоштовні програми
Завантажити форму РСВ-1 за 2011 рік
Приклад підготовки індивідуальних відомостей ми розглянемо окремо, а поки що підготуємо звіт РСВ-1.
Заповнюємо титульний лист РСВ-1 за 9 місяців 2011 року, сторінка 1
Титульний лист заповнюється практично так само, як і під час підготовки звітів РСВ-1 за 1 квартал 2011 року та РСВ-1 за півріччя 2011 року.
Реєстраційний номер у ПФР– вказуєте 12-значний номер Вашої організації.
Номер коригування- 000 (якщо подаєте коригуючий розрахунок, то вказуєте порядковий номер, від 001 до 999)
Звітний період – 09
Календарний код – 2011
Найменування організації, відокремленого підрозділу, ПІБ фізичної особи- Вказуєте назву Вашої організації.
ІПН, КПП та ОГРН – вказуєте ІПН, КПП та ОРГН Вашої організації.
контактний телефон– вказуєте контактний номер Вашої організації.
Коди ОКАТО, ОКВЕД, ОКПО, ОКОПФ, ОКФС- Вказуєте коди Вашої організації.
Адреса реєстрації– вказуєте адресу реєстрації Вашої організації.
Кількість застрахованих осіб- Вказуємо кількість застрахованих осіб.
Середньооблікова чисельність- Вказуємо середньооблікову чисельність.
Код тарифу – зазначаємо код тарифу.
Докладніше про коди – у розділі Довідник кодів тарифів платників страхових внесків. Якщо коду тарифу 51 немає, то у Вас стоїть стара версія бухгалтерської програми, її необхідно оновити.
На _ _ _ сторінках – загальна кількість сторінок у розрахунку.
Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цьому розрахунку, підтверджую– вказуємо платника чи представника. Якщо вибираємо представника, не забуваємо вказати номер та дату довіреності. Саму довіреність необхідно пред'явити під час складання звітності до ПФР.
Завантажити зразок довіреності:
у форматі Word 2007 – docx
у форматі Word 97-2003 – doc
у форматі Adobe Acrobat – pdf
Заповнюємо Розділ 1 РСВ-1 (Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками)
Розділ 1 у РСВ-1 відображає нараховані та сплачені податки до ПФР, ФФОМС та ТФОМС.
Рядок 100
По рядку 100 ми показуємо залишки страхових внесків на 01.01.2011 року, тому цифри у звітності за 9 місяців відповідатимуть цифрам за рядком 100 РСВ-1 за 1 квартал 2011 року: відкриваємо звітність за 1 квартал 2011 року та просто копіюємо дані. Ці дані копіюватимуться зі звітності до звітності, у тому числі й до річної звітності за 2011 рік.
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Рядок 100 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Рядок 110
По рядку 110 ми вказуємо розмір нарахованих внесків до ПФР, ФФОМС та ТФОМС з початку розрахункового періоду.
Приклад: фонд оплати праці за 9 місяців 2011 року в організації становив 900 000 рублів.
Для спрощення вважаємо, що знижених тарифів немає, всі співробітники молодші 1967 року.
Тоді має бути нараховано страхові внески:
у ПФР (26%) – 234000 (з них СПП (20%) – 180000, НПП (6%) – 54000)
у ФФОМС (3,1%) - 27900
у ТФОМС (2%) – 18000
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Рядок 110 | 180000 | 54000 | 27900 | 18000 |
Рядки 111, 112, 113
За рядками 111, 112, 113 зазначаємо нараховані страхові внески за останні три місяці з розбивкою по місяцях (липень, серпень та вересень 2011 року):
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Рядок 111 | 20000 | 6000 | 3100 | 2000 | |
Рядок 112 | 20000 | 6000 | 3100 | 2000 | |
Рядок 113 | 20000 | 6000 | 3100 | 2000 |
Рядок 114
Рядок 114 показує суму рядків 111, 112, 113 (суму нарахованих внесків за останні три місяці: липень, серпень та вересень 2011 р.). Звичайна арифметична дія:
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Рядок 114 | 60000 | 18000 | 9300 | 6000 |
Рядок 120
У рядку 120 вказуємо прочерки. За ідеєю, тут мають бути суми будь-яких штрафних донарахувань ПФР. Якщо штрафів не було (тьху-тьху-тьху) – ставимо прочерки.
Рядок 130
Рядок 130 показує суму рядків 100, 110 та 120. Тобто. по рядку 130 ми показуємо підсумкову суму страхових внесків, що підлягають сплаті: беремо залишок на початок року (заборгованість або переплату), додаємо суму нарахованих внесків за 9 місяців 2011 року та додаємо, якщо є, донараховані суми за актами перевірок ПФР:
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Рядок 130 | 180000 | 54000 | 27900 | 18000 |
Рядки 140, 141, 142, 143
Цей блок рядків схожий із рядками 110-114, тільки тут ми показуємо не нараховані, а сплачені суми до ПФР, ФФОМС та ТФОМС із розбивкою за останні три місяці (липень, серпень, вересень).
Зазвичай сплачені суми внесків менші за нараховані.
Приклад: податки із зарплати за вересень 2011 року, швидше за все, будуть перераховані вже у жовтні 2011 року. Вересневі суми потраплять до розрахунку РСВ-1 за 2011 рік.
Рядок 144
Сума рядків 141, 142 та 143.
Рядок 150
Залишок страхових внесків, що підлягають сплаті на кінець звітного періоду. Звичайна арифметична дія: рядок 130 мінус рядок 140. Якщо перераховано більше, ніж нараховано – значення рядка 150 буде від'ємним числом (переплата). Якщо перераховано менше, ніж нараховано – значення рядка 150 буде позитивним (заборгованість).
Заповнюємо Розділ 2 РСВ-1 (Розрахунок страхових внесків за тарифом, встановленим для платника страхових внесків)
Розділ 2 у РСВ-1 відображає суму виплат, які як оподатковуються, так і не оподатковуються страховими внесками.
Код тарифу – беремо з титульної сторінки
Рядок 200
Сума виплат, що оподатковується страховими внесками. Коли Ви робите виплати фізичним особам, виплати можуть, як оподатковуватись страховими внесками, так і не оподатковуватись. По рядку 200 показуємо виплати, що оподатковуються страховими внесками.
Рядки 201, 202
Розбиваємо загальну суму виплат і вказуємо, яка частина виплат враховується при розрахунку накопичувальної частини пенсії, а яка при розрахунку страхової частини.
Страхові внески з виплат співробітникам старше 1966 року йдуть повністю на страхову частину (26%), а страхові внески з виплат працівникам молодше 1967 року йдуть частково на страхову частину (20%), частково – на накопичувальну (6%).
Рядки 210, 211, 212
За цими рядками ми вказуємо виплати, які не оподатковуються страховими внесками відповідно до частин 1 та 2 статті 9 212-ФЗ.
Які ж виплати перераховані у частинах 1 та 2 статті 9 212-ФЗ?
Коротко: державні допомоги, компенсаційні виплати, одноразова матеріальна допомога, доходи сімейних громад нечисленних народів Півночі, Сибіру та Далекого Сходу Російської Федерації, внески за договорами ДМС (терміном щонайменше рік) і ще ряд специфічних виплат.
Рядки 214, 215
За цими рядками ми вказуємо виплати, які не оподатковуються страховими внесками відповідно до частини 3 статті 9 212-ФЗ.
Які ж виплати перераховано у частині 3 статті 9 212-ФЗ?
Коротко: виплати прокурорам, слідчим, федеральним та світовим суддям.
У статті 9 багато пунктів, обов'язково ознайомтеся з цією статтею:
Рядки 216, 217, 218
Гранична величина для нас – 463 000 рублів.
Стаття 8 нашого 212-ФЗ говорить: як тільки у Вашого співробітника виплати з початку 2011 року досягли 415 000 рублів, Ви, веселі та задоволені, не нараховуєте страхових внесків на всі наступні виплати по даному співробітнику до кінця 2011 року.
Уряд РФ постановою № 933 проіндексував граничну величину 415 000 рублів на 1,1164 з 1 січня 2011 року. Отже, гранична величина нам – 415000 * 1,1164 = 463000 рублів.
Завантажити статтю 8 212-ФЗ
Завантажити постанову Уряду РФ від 27.11.2010 № 933
Рядок 220
Арифметична дія: рядок 201 мінус рядок 211 мінус рядок 214 та мінус рядок 217
Рядок 221
Арифметична дія: рядок 202 мінус рядок 212 мінус рядок 215 та мінус рядок 218
Рядок 230
Арифметична дія: рядок 200 мінус рядок 210 та мінус рядок 216
Рядки 241, 242, 243, 244
Цифра в дужках нижче за текстом – номер стовпця для РСВ-1
рядок 241 (3) – повинен збігатися з рядком 110 (3)
рядок 242 (3) – повинен збігатися з рядком 110 (4)
рядок 243 (3) – повинен збігатися з рядком 110 (5)
рядок 244 (3) – повинен співпадати з рядком 110 (6)
рядок 241 (4) – повинен збігатися з рядком 111 (3)
рядок 241 (5) – повинен збігатися з рядком 112 (3)
рядок 241 (6) – повинен збігатися з рядком 113 (3)
рядок 242 (4) – повинен збігатися з рядком 111 (4)
рядок 242 (5) – повинен збігатися з рядком 112 (4)
рядок 242 (6) – повинен збігатися з рядком 113 (4)
рядок 243 (4) – повинен збігатися з рядком 111 (5)
рядок 243 (5) – повинен збігатися з рядком 112 (5)
рядок 243 (6) – повинен збігатися з рядком 113 (5)
рядок 244 (4) – повинен збігатися з рядком 111 (6)
рядок 244 (5) – повинен збігатися з рядком 112 (6)
рядок 244 (6) – повинен співпадати з рядком 113 (6)
Розділ 3 (Розрахунок страхових внесків за зниженим тарифом щодо окремих працівників)
Розділ 4 (Підстави для застосування зниженого тарифу)
Розділи, пов'язані із застосуванням знижених тарифів, пропускаю.
Розгляну їх у окремій статті.
Заповнюємо Розділ 5 РСВ-1 (Відомості про стан заборгованості (переплати) із страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що утворилося станом на 31.12.2009 р.)
Рядки 510, 520, 530
Беремо звітність за 1 квартал 2011 року та переписуємо звідти цифри з рядків 510, 520 та 530, вписуємо до нашого звіту за 9 місяців 2011 року.
Заборгованість чи переплата беруться станом на 31.12.2009 р. – а в нас нічого змінитись не могло, тому просто копіюємо дані.
Вуаля, звіт готовий.
Вивантажуємо звіт на дискету, тестуємо та йдемо до ПФР складати звіт.
РСВ-1 ПФР за 9 місяців 2015 року (Кулагіна Є.)
Дата розміщення статті: 20.11.2015
За підсумками 9 місяців 2015 р. звітувати перед ПФР щодо нарахованих та сплачених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування потрібно не пізніше 16 листопада 2015 р. - у разі подання розрахунку на паперовому носії, або не пізніше 20 листопада 2015 р. під час формування звітності в електронному вигляді (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ). Звіт подається за формою РСВ-1 ПФР, бланк якої та Порядок заповнення затверджено Постановою Правління ПФР від 16 січня 2014 р. N 2п. Останні зміни до цієї форми були внесені Постановою Правління ПФР від 4 червня 2015 р. N 194п. Дані нововведення слід було враховувати вже під час підготовки пенсійної звітності за півріччя 2015 р. Однак тоді ж розкрилися й окремі проблемні питання, які ми й розглянемо, щоб звіт за 9 місяців пройшов безболісно.
Експрес-"навігатор" з розрахунку
Умовно розрахунок можна поділити на дві частини: в одній безпосередньо наводиться інформація про нараховані та сплачені внески до ПФР та ФФОМС, а інша присвячена індивідуальним персоніфікованим відомостям.
Розрахунок за формою РСВ-1 ПФР складається з титульного листа та шести розділів. Титульний лист, розд. 1, підрозділ 2.1 розд. 2 розрахунку заповнюються та надаються всіма страхувальниками. При цьому якщо протягом звітного періоду застосовувалося більше одного тарифу, то до розрахунку включається стільки сторінок розд. 2, скільки тарифів застосовувалося протягом звітного періоду.
У розд. 3 наводиться розрахунок відповідності умов на право застосування зниженого тарифу на сплату страхових внесків.
Розділ 4 заповнюється, якщо у звітному періоді набуло чинності рішення "пенсійників" про донарахування страхувальнику внесків за підсумками камеральних та (або) виїзних перевірок або якщо органи ПФР виявили факт надмірної сплати внесків. Цей же розділ заповнюється і у разі самостійного виявлення факту невідображення або неповноти відображення відомостей, а також помилок, що призводять до заниження суми страхових внесків, що підлягає сплаті попередніх звітних (розрахункових) періодів. У ньому проводиться перерахунок внесків, нарахованих за звітний період у разі коригування бази попередніх періодів (на підставі даних бухобліку), не визнаною помилкою.
Розділ 5 розрахунку заповнюється лише організаціями, які у звітному (розрахунковому) періоді провадили виплати на користь учнів у професійних освітніх організаціях та освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за роботу, виконану у студентському загоні за трудовим чи цивільно-правовим договором.
Ну і, нарешті, в розд. 6 розрахунку показуються відомості про всі фізособи, на користь яких протягом останніх трьох місяців (у звітності за 9 місяців 2015 р. - це липень, серпень та вересень) було нараховано виплати та інші винагороди в рамках трудових договорів, за договорами ДПГ, предметом яких є виконання робіт, надання послуг тощо, а також за договорами авторського замовлення.
Розділ 4. "Перерахунки"
Найбільша кількість питань під час підготовки піврічного звіту перед ПФР за 2015 р. у страхувальників виникла при заповненні розд. 4 "Суми перерахунку страхових внесків з початку розрахункового періоду" форми РСВ-1 ПФР. Тому на ньому ми зупинимося докладніше.
Як було зазначено, цей розділ заповнюється в таких випадках:
1) якщо за результатами перевірок (камеральних та (або) виїзних) ПФР страхувальнику було донараховано страхові внески за попередні звітні (розрахункові) періоди за актами перевірок, за якими у поточному звітному (розрахунковому) періоді набули чинності рішення про залучення (про відмову у притягнення) до відповідальності за порушення законодавства про страхові внески;
2) якщо ПФР виявив надмірно нараховані платником страхових внесків суми страхових внесків;
3) якщо страхувальник самостійно виявив факт невідображення або неповноти відображення відомостей або помилки, що призводять до заниження суми страхових внесків, що підлягає сплаті за попередні звітні (розрахункові) періоди;
4) у разі потреби провести коригування бази для нарахування страхових внесків попередніх звітних (розрахункових) періодів (на підставі даних бухгалтерського обліку), яка не визнається помилкою. Мабуть, найяскравіший приклад - коли співробітник відгуляв відпустку авансом, але, не відпрацювавши відпускний період повністю, звільняється. Організація при виплаті цьому працівникові відпускних правомірно нарахувала на них внески до ПФР. Тож жодної помилки допущено не було. Однак, якщо працівник повертає надлишок відпускних, які він не відпрацював у зв'язку із достроковим розірванням трудових відносин, базу щодо внесків необхідно скоригувати. І тут у розд. 4 форми РСВ-1 ПФР зазначається код "4", період, за який провадиться перерахунок, - "2015", місяць - "3" та суми страхових внесків.
Зверніть увагу! Відпускні слід відображати у формі РСВ-1 ПФР у періоді їх нарахування, а не в періоді, на який припадає безпосередньо сама відпустка. Тобто, якщо, наприклад, відпускні були нараховані та виплачені у березні 2015 р., а сама відпустка працівника розпочалася 1 квітня 2015 р., то страхові внески, нараховані на відпускні, мають бути відображені у розрахунку РСВ-1 ПФР за I квартал 2015 р. Аналогічні роз'яснення дав Мінпраці Росії у Листі від 12 серпня 2015 р. N 17-4/ООГ-1158 (див. також Лист Мінпраці Росії від 17 червня 2015 р. N 17-4/В-298).
Якщо страхувальник сам виявив помилку, яка призвела до заниження бази по внесках, і для її виправлення представив уточнений розрахунок за відповідний період, то розд. 4 розрахунки за поточний звітний період не заповнюються (п. 24 Порядку).
Нагадаємо, що у загальному випадку відповідно до ст. 17 Закону N 212-ФЗ уточнений розрахунок потрібно подати, якщо страхувальник самостійно виявить у раніше поданому розрахунку помилки, що призвели до заниження суми внесків до сплати. Уточнений розрахунок подається до органу контролю за сплатою страхових внесків за формою, що діяла у розрахунковий період, за який вносяться відповідні зміни (ч. 5 ст. 17 Закону N 212-ФЗ). Водночас Порядком заповнення розрахунку передбачено можливість відобразити самостійно донараховані внески у розрахунку за поточний період (п. п. 3, 7.3, 24 Порядку).
Зверніть увагу! Якщо страхувальник здійснює донарахування пенсійних внесків, наприклад, при виявленні, що та чи інша виплата співробітнику не була включена до бази по внесках за відповідний період, то необхідно подати коректуючі відомості персоніфікованого обліку щодо цього співробітника.
Страхова частина розрахунку
Дані розд. 4 (тільки у загальних сумах), якщо такі мали місце, відображаються і в розд. 1 розрахунок. Для цього призначено рядки 120 і 121. По рядку 120 зазначаються загальні суми перерахунку страхових внесків за попередні звітні (розрахункові) періоди з початку розрахункового періоду.
У цьому випадку мають виконуватися такі співвідношення:
- графа 3 рядка 120 розд. 1 = графа 6 рядка "Разом сума перерахунку" розд. 4;
- графа 4 рядка 120 розд. 1 = графа 8 рядка "Разом сума перерахунку" розд. 4;
- графа 5 рядка 120 розд. 1 = графа 10 рядка "Разом сума перерахунку" розд. 4.
Значення графи 6 рядка 120 розд. 1 має дорівнювати сумі значення, зазначеного у рядку "Разом сума перерахунку" графи 11 та сумі значень графи 13 за кодом підстави "1" розд. 4.
Ну і, нарешті, значення графи 7 рядка 120 розд. 1 має дорівнювати сумі значення, зазначеного у рядку "Разом сума перерахунку" графи 12, та сумі значень графи 13 за кодом підстави "2" розд. 4.
У свою чергу, за рядком 121 розд. 1 із перерахованих сум внесків, зазначених у рядку 120 розд. 1 виділяють внески, що перевищують граничну базу для нарахування пенсійних внесків.
Звертаємо вашу увагу і на заповнення рядка 100 розд. 1 розрахунку "Залишок страхових внесків, що підлягають сплаті початку розрахункового періоду". Значення у графі 3 даного рядка у розрахунку за 9 місяців 2015 р. має дорівнювати сумі значень граф 3 та 4 рядка 150 розрахунку за 2014 р. (п. 7.1 Порядку). При цьому у будь-якому випадку значення графи 4 рядка 100 розд. 1 ("Внески на фінансування страхової пенсії за період 2010 - 2013 рр.") не повинно бути меншим за нуль.
Втрата права на пільговий тариф
До складу розрахунку має бути включено стільки підрозділів 2.1, скільки тарифів застосовував страхувальник протягом звітного періоду (п. 9.1 Порядку). Донедавна проблемною була ситуація, коли платник внесків протягом розрахункового періоду втрачав чи, навпаки, набував декларація про застосування зниженого тарифу внесків. Тепер ця ситуація повністю врегульована (п. п. 9.8, 9.9, 9.17 Порядку) - при зміні тарифів страхувальник повинен заповнити лише один підрозділ 2.1, вказавши в ньому актуальний на момент здачі розрахунку код тарифу, що застосовується.
Річ у тім, що з втраті чи придбанні права застосування зниженого тарифу нові тарифи застосовуються початку календарного року. У зв'язку з цим у подібних ситуаціях показник для графи 3 рядка 205 визначається за формулою: значення графи 3 рядка 204 підрозділу 2.1, помножене на тариф страхових внесків, що застосовується. При цьому у разі набуття права на застосування зниженого тарифу за підсумками звітного (розрахункового) періоду значення графи 3 рядка 206 підрозділу 2.1 дорівнюватиме "0". Якщо право на застосування зниженого тарифу втрачено, то показник для графи 3 рядка 206 цього підрозділу визначається за формулою: значення графи 3 рядка 203 підрозділу 2.1, помножене на тариф страхових внесків, встановлений для виплат, що перевищують граничну величину бази для нарахування страхових внесків (10 %). Ну і, нарешті, при зміні тарифу значення графи 3 рядка 214 підрозділу 2.1 обчислюється за такою формулою: значення графи 3 рядка 213, помножене на застосовуваний тариф внесків на ЗМС.
Зверніть увагу! У разі придбання або втрати права на застосування зниженого тарифу за підсумками поточного звітного (розрахункового) періоду у складі розрахунку за звітний (розрахунковий) період надаються у тому числі відомості щодо застрахованих осіб, які коригують дані за попередні звітні періоди поточного розрахункового періоду (абз. 10 п. 3 Порядку).
При заповненні розд. 1 та підрозділу 2.1 розд. 2 розрахунку за 9 місяців 2015 р. слід також пам'ятати, що граничну базу з пенсійних внесків на 2015 р. встановлено у розмірі 711 000 руб. (ч. 4, 5 ст. 8 Закону N 212-ФЗ, Постанова Уряду РФ від 4 грудня 2014 р. N 1316). Нагадаємо, що загальний тариф внесків до ПФР становить 22 відсотки. Із суми перевищення зазначеного ліміту внески сплачуються за солідарним тарифом, що дорівнює 10 відсоткам. При цьому граничну базу для нарахування внесків на обов'язкове медстрахування з 2015 р. скасовано. Тобто медичні внески нараховуються на всі виплати, зроблені на користь фізосіб, які визнаються об'єктом оподаткування внесками (за винятком зазначених у ст. 9 Закону N 212-ФЗ).
Персоніфіковані відомості
Відомості про суму виплат та інших винагород та страховий стаж застрахованої особи відображаються в розд. 6 форми РСВ-1 ПФР.
У підрозділі 6.1 наводяться відомості про застраховану особу. Заповнюється цей розділ у називному відмінку. Тут наводиться номер його СНІЛС.
У підрозділі 6.2 розрахунку за 9 місяців 2015 р. у полі "Звітний період (код)" встановлюється код "9", а в полі "Календарний рік" - "2015".
У підрозділі 6.3 у разі первинного подання розрахунку ставимо позначку у полі "вихідна". Якщо йдеться про зміну раніше поданих відомостей про застраховану особу, то позначку потрібно поставити в полі "коригуюча".
Зверніть увагу! У разі подачі "уточненки" за період, в якому допущена помилка, в розд. 6 скориговані відомості надаються з типом "вихідні" (п. 5.1 Порядку).
Зазначимо, що у розд. 6 розрахунку з типом відомостей "коригуюча" вказують відомості в повному обсязі - як виправні, так і не вимагають коригування. Справа в тому, що зазначені коригувальні форми повністю замінюють на індивідуальному особовому рахунку дані вихідної форми (п. 31.2 Порядку).
У підрозділі 6.4 зазначається сума виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи. При цьому виплати поділяються на суми, що не перевищують граничну величину бази за пенсійними внесками та перевищують даний ліміт. По рядку 400 (410 тощо) показуються суми виплат наростаючим підсумком з початку 2015 р., а за рядками 401 - 403 (411 - 413 тощо) відображаються виплати за останні три місяці звітного періоду (у розрахунку за 9 місяців 2015 р. це липень, серпень та вересень).
У графі 3 підрозділу 6.4 зазначається код застрахованої особи (беремо у Додатку N 2 до Порядку). І якщо потрібно вказати кілька таких кодів, кількість рядків у підрозділі 6.4 має бути відповідно збільшена (п. 32 Порядку).
У підрозділі 6.5 вказується підсумкова сума нарахованих страхових внесків (у рублях та копійках), здійснених з виплат, що не перевищують граничну величину бази для нарахування внесків на ОПС, за липень, серпень та вересень 2015 р. (п. 34 Порядку). За відсутності відомостей підрозділ 6.5 не заповнюється.
У підрозділі 6.6 "Інформація про коригувальні відомості" зазначаються донараховані суми з розд. 4 розрахунку, якщо такі мали місце. Також до складу розрахунку потрібно включити коригувальні (скасовують) розд. 6 розрахунку (якщо виправляється помилка, що відноситься до періоду починаючи з 2014 р.) та (або) форми СЗВ-6-1, та (або) СЗВ-6-2, та (або) СЗВ-6-4 (при внесенні змін відомості за звітні періоди 2010 – 2013 рр.). Тобто до розрахунку додаються вихідні відомості переобліку за "помилковий" період. У цьому випадку також потрібно заповнити підрозділ 2.5.2 "Перелік пачок документів коригувальних відомостей індивідуального (персоніфікованого) обліку", в якому потрібно вказати відомості про період коригування, суму донарахованих внесків, кількість застрахованих осіб у пачці документів, ім'я файлу.
Підрозділ 6.7 має бути заповнений на всіх працівників, які зайняті у шкідливих чи небезпечних умовах праці, які дають їм право на дострокове призначення пенсії. При цьому у графах 4 та 5 цього підрозділу зазначаються лише виплати, на які нараховуються внески за доптарифами. Тобто у разі поєднання співробітником шкідливої роботи та роботи в нормальних умовах праці в даних графах відображаються лише "шкідливі" виплати. Відповідно, у підрозділі 6.8 (у ньому деталізуються періоди роботи застрахованої особи за останні три місяці звітного періоду) у подібних ситуаціях окремо виділяється "небезпечний" стаж роботи співробітника, який, власне, і надає йому право на дострокове призначення пенсії.
До речі, під час заповнення підрозділу 6.8 розд. 6 розрахунку щодо співробітника, зайнятого у шкідливих роботах, коди територіальних та коди особливих умов праці, а також умов для дострокового призначення страхової пенсії не вказуються, якщо у конкретний період (з останніх 3-х місяців звітного періоду) безпосередньо в цих умовах працівник не працював. Йдеться, зокрема, про наступні періоди (п. 37.18 Порядку):
- відпустці для догляду за дитиною;
- відпустці без збереження заробітної плати, часу простою з вини працівника, неоплачуваних періодах відсторонення від роботи (недопущення до роботи);
- Підвищення кваліфікації з відривом від виробництва;
- днях здачі крові та її компонентів та наданих у зв'язку з цим днях відпочинку;
- усунення від роботи (недопущення до роботи) не з вини працівника;
- додаткові відпустки працівникам, які поєднують роботу з навчанням;
- відпустці для догляду за дитиною від 1,5 до 3 років;
- додаткові вихідні особи, які здійснюють догляд за дітьми-інвалідами.
Крім іншого, необхідно звернути увагу на те, що у випадку, якщо зі штатником укладено також договір цивільно-правового характеру, що передбачає виконання робіт, надання послуг тощо, у підрозділі 6.4 розрахунку слід вказати окремо виплати, які провадилися на підставі трудового договору та договори цивільно-правового характеру. Відповідно, й у підрозділі 6.8 розд. 6 потрібно заповнити окремі рядки на кожний вид договору. Щодо договору ДПГ у графі 7 "Додаткові відомості" вказуємо код "ДОГОВІР" (якщо робота за договором ДПГ виходить за межі розрахункового періоду) або "НЕОПЛДОГ" (період роботи застрахованої особи за договором цивільно-правового характеру, за який виплати та інші винагороди нараховано у наступні звітні періоди) (п. 37.1 Порядку).
Зазначимо, що Постановою Правління ПФР від 4 червня 2015 р. N 194п внесено зміни та до кодів, зазначених у підрозділі 6.8 розд. 6 у підграфі "Додаткові відомості" графи "Обчислення страхового стажу". Так, зник код "АДМІНІСТР". І тепер відпустка без збереження змісту кодується загальним кодом "НЕОПЛ". А відпустка по догляду за дитиною до досягнення нею віку трьох років, яку надають бабусі, дідусеві, іншим родичам чи опікунам, які фактично здійснюють догляд за дитиною, відтепер кодується "ДЕТИПРЛ". При цьому для випадків надання дитячої відпустки одному з батьків все залишилося без змін: при наданні відпустки для догляду за дитиною віком до півтора року ставиться код "ДІТИ", а відпустка для догляду за дитиною від півтора до трьох років кодується "ДЛДІТИ".
РСВ-1 за 9 місяців 2016 року (нова форма): детальний порядок заповнення всіх розділів та рядків розрахунку, особливості заповнення форми за 3 квартал, докладний коментар до всіх розділів розрахунку, приклади заповнення, перевірка розрахунку.
Не пізніше 20 листопада (16 листопада – для паперового розрахунку) до Пенсійного фонду потрібно здати розрахунок РСВ-1 за 3 квартал (9 місяців) 2016 року (нова форма). Тобто це останній день, коли ви можете здати РСВ-1 без штрафів. Головне - поставитися уважно до заповнення форми.
Нову форму РСВ-1 ПФР та порядок її заповнення (далі — Порядок заповнення форми) затверджено постановою Правління ПФР від 16 січня 2014 р. № 2п . Наразі необхідно звітувати за 3 квартал (9 місяців) 2016 року.
Зверніть увагу на 2 матеріали, які допоможуть скласти РСВ-1. Перший - це , другий - покрокова інструкція щодо заповнення РСВ-1 >>>
Нагадаємо, що зі звітності за півріччя минулого року компанії почали складати нову форму РСВ-1. У бланку скоротилася кількість підрозділів розділу 3, оскільки скоротилася кількість пільговиків, які застосовують знижені тарифи внесків. У розділі 6 треба відображати додаткові відомості, коли індивідуальні відомості подають на співробітників, що звільнилися.
Заповнити РСВ-1 з урахуванням усіх змін допоможе - онлайн-сервіс для розрахунку та оформлення виплат співробітникам. Усі розраховані суми.
Структура розрахунку РСВ-1
Форма РСВ-1 ПФР за 3 квартал 2016 року складається з титульного листа та шести розділів. Титульний лист і розділи 1 та 2заповнюють усі компанії. Розділ 3заповнюють компанії, що застосовують знижені тарифи страхових внесків. Розділ 4містить відомості про донараховані страхові внески, відображені у рядках 120 та 121 розділу 1 форми РСВ-1 ПФР.
Увага!
Якщо ви зареєструєтеся
Умовно форму РСВ-1 3 квартал (за 9 місяців) 2016 року можна поділити на дві взаємозалежні частини:
- перша – присвячена інформації про страхові внески по всій компанії;
- друга – індивідуальним відомостям.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Титульний лист
У титульному аркуші вказують основні відомості компанії, а також код звітного періоду 9 (звітність за 9 місяців). У РСВ-1 відображають інформацію про ІПН, КПП та КВЕД. Якщо компанія подає уточнений розрахунок, заповнюють поле "Причина уточнення". У ньому вказуємо код причини подання уточненої форми РСВ-1 ПФР:
- 1 - уточнення показників щодо сплати страхових внесків на ОПС (у тому числі за додатковими тарифами);
- 2 – уточнення при зміні сум нарахованих страхових внесків на ОПС (у тому числі за додатковими тарифами);
- 3 - якщо уточнення торкнулося страхових внесків на ЗМС або інших показників, які не стосуються відомості індивідуального обліку щодо застрахованих осіб.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Зверніть увагу:всі коригування подаються за формами, які у тому періоді, протягом якого виявлено помилки (спотворення). За новими правилами усі уточнення мають супроводжуватися документами персоніфікованого обліку. Їх також потрібно подати за формами, що діяли у періоді, за який виявлено помилки.
Перейдемо до особливостей заповнення деяких розділів та підрозділів форми.
Розділ 1 розрахунку РСВ-1
Розділ 1 форми РСВ-1 за 3 квартал (9 місяців) 2016 року містить відомості про нараховані та сплачені страхові внески. Його суть, порівняно з колишнім бланком звіту, не змінилася. Як і раніше, у розділі 1 відображають підсумкові суми нарахованих, сплачених пенсійних та медичних внесків, а також суми заборгованості на початок року та кінець звітного періоду.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Розділ 2 розрахунку РСВ-1
Показники розділу 2 пояснюють, як утворилися суми нарахованих страхових внесків. У розрахунку за будь-який період 2016 року поділ сум пенсійних внесків залежно від віку працівників у підрозділі 2.1відсутні. Це пов'язано з тим, що у 2016 році компанії нараховують та сплачують пенсійні внески лише на страхову частину трудової пенсії. У підрозділах 2.2, 2.3 та 2.4відображають відомості про пенсійні внески, нараховані за додатковими тарифами.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Підрозділи 2.2 та 2.3 заповнюють компанії, які у 2016 році сплачують внески за додатковими (фіксованими) тарифами 9 або 6%.
Розміри додаткових тарифів залежать:
- від виду шкідливих та небезпечних робіт;
- результати спеціальної оцінки умов праці, проведеної після 1 січня 2014 року;
- результатів атестації робочих місць щодо умов праці, проведеної до 1 січня 2014 року.
Нагадаємо, що компанії, які провели атестацію робочих місць за умовами праці до 1 січня 2014 року, мають право застосовувати результати протягом п'яти років з дня завершення даної атестації.
Увага!
Якщо атестація (спецоцінка) не проводилася або з дня завершення атестації минуло понад п'ять років, компанії сплачують внески за додатковими тарифами:
- 9% - якщо працівники зайняті у роботах, зазначених у підпункті 1 пункту 1 статті 27 Закону № 173-ФЗ. Відомості про виплати працівникам та суму внесків відображаються у підрозділі 2.2 форми РСВ-1 ПФР;
- 6% - якщо працівники зайняті у роботах, зазначених у підпунктах 2—18 пункту 1 статті 27 Закону № 173-ФЗ. Відомості про виплати працівникам та суму внесків відображаються у підрозділі 2.3 форми РСВ-1 ПФР.
Якщо атестація проведена менше ніж п'ять років тому і за результатами атестації умови праці були віднесені до 1-го або 2-го класу (оптимальні або допустимі умови праці), страхові внески сплачуються за тарифами залежно від виду робіт, на яких зайняті працівники:
- 9% - роботи зазначені у підпункті 1 пункту 1 статті 27 Закону № 173-ФЗ;
- 6% роботи зазначені в підпунктах 2—18 пункту 1 статті 27 Закону № 173-ФЗ.
Компаніям, які не проводили атестацію робочих місць, може бути вигідно провести спеціальну оцінку умов праці. Якщо є ймовірність підтвердження, що умови праці дійсно належать до 1-го чи 2-го класу (оптимальні чи допустимі). Розмір додаткового тарифу страхових внесків становитиме 0%. Тобто компанії не доведеться сплачувати внески за додатковими тарифами.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Якщо атестацію проведено менше п'яти років тому та умови праці віднесено до шкідливих та небезпечних (3-й чи 4-й клас), заповнюється підрозділ 2.4 форми РСВ-1 ПФР.
Підрозділ 2.1 РСВ-1
У підрозділі 2.1 розрахунку РСВ-1 за 3 квартал (9 місяців) 2016 року є рядки, де наводять дані щодо розрахунку внесків на обов'язкове пенсійне страхування.
Підрозділи 2.2 та 2.3 РСВ-1
Якщо у компанії працівники працюють у шкідливих чи небезпечних умовах праці та мають право на дострокову пенсію, треба сплачувати пенсійні внески за додатковими тарифами. Перелік таких працівників є у списках №1 та №2, затверджених постановою Кабінету Міністрів СРСР від 26 січня 1991 р. №10.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Додатковий тариф внесків із доходів персоналу зі списку № 1 складає 9 відсотків (розрахунок внесків відображають у підрозділі 2.2). З виплат працівникам зі списку № 2 тариф – 6 відсотки (розрахунок внесків відображають у підрозділі 2.3).
Підрозділ 2.4
У підрозділі 2.4 РСВ-1 за 3 квартал (9 місяців) 2016 року слід зазначити страхові внески за додатковими тарифами залежно від класу умов праці:
- 4-й клас (небезпечні умови праці);
- 3-й клас (шкідливі умови праці). Цей клас має чотири підкласи залежно від ступеня шкідливості умов праці.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Клас визначається за результатами спеціальної оцінки умов праці чи атестації робочих місць, проведеної менш як п'ять років тому.
Якщо за діючими результатами атестації, проведеної до 1 січня 2014 року, умови праці були визнані шкідливими чи небезпечними, компанія застосовує додаткові тарифи страхових внесків, які встановлені для шкідливих та небезпечних умов праці за результатами спеціальної оцінки.
Щоб відокремити один вид робіт від іншого, потрібно вказати код «основи» у верхній частині підрозділу 2.4. Для першого виду робіт передбачено код 1, для другого – 2.
Крім того, у підрозділі 2.4 необхідно вказати, на якій підставі він заповнений:
- за результатами спецоцінки;
- результати атестації робочих місць;
- результатам спецоцінки та результатам атестації робочих місць.
Вибрану основу треба відзначити символом "Х".
Розділ 4 розрахунку РСВ-1
Розділ 4 форми РСВ-1 за 9 місяців (3 квартал) 2016 року заповнюється та подається компаніями, у яких у звітному періоді були донарахування за страховими внесками:
- за періоди із 2014 року;
- за періоди 2010-2013 років.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Підсумкові суми з розділу 4 потрібно перенести до рядка 120 розділу 1 форми РСВ-1.