Пропонуємо приклад заповнення РСВ-1 за 9 місяців 2016 року. Він допоможе вам заповнити форму без проблем і звітувати вчасно.
Не пізніше 21 листопада 2016 року необхідно на папері звітувати до ПФР з пенсійних та медичних внесків за 3 квартал 2016 року. Термін подання звіту через інтернет – до 25 листопада 2016 року включно. Ми підготували матеріал, у якому ви знайдете приклад заповнення РСВ-1 за 9 місяців 2016 рокуза основними розділами.
До уваги: до кінця року форма РСВ-1 вже не змінюватиметься. Бо замість неї та форми 4-ФСС з 2017 року до податкової інспекції треба буде подавати єдиний звіт щодо страхових внесків. Що це за звіт, у які терміни його потрібно буде складати, читайте у журналі "Зарплата". Два способи підписатися - або .
Заповнення РСВ-1 за 9 місяців 2016 року: приклад
ТОВ «Зелений клен» застосовує загальну систему та обчислює страхові внески за загальними тарифами. Додаткові внески до ПФР компанія не перераховує. У штаті організації з 2015 року працюють 2 співробітники. На 1 січня 2016 року товариство має переплату по пенсійних внесках у розмірі 3000 руб. і заборгованість із внесків у ФФОМС у сумі 500 руб. Інформація щодо зарплати працівників у 2016 році, а також щодо нарахованих та сплачених внесків у таблиці:
Показник |
Сума за 9 місяців, руб. |
Сума за півріччя, руб. |
Сума за 3 квартал, руб. |
Сума за липень, руб. |
Сума за серпень, руб. |
Сума за вересень, руб. |
---|---|---|---|---|---|---|
Нараховані виплати на користь працівників, у тому числі |
||||||
Касаткіна Лариса Іванівна |
||||||
Широков Іван Миколайович |
||||||
Неоподатковувані виплати, у тому числі |
||||||
Касаткіна Лариса Іванівна |
||||||
Широков Іван Миколайович |
||||||
Нараховані внески до ПФР |
||||||
Сплачені внески до ПФР |
||||||
Нараховані внески до ФФОМС |
||||||
Сплачені внески до ФФОМС |
Покроковий приклад заповнення РСВ-1 за 9 місяців 2016 року ТОВ «Зелений клен»
Заповнимо титульний лист форми. Вкажемо основні реквізити компанії (реєстраційний номер у ПФР, найменування, ІПН, КПП, код за ЗКВЕД, номер телефону).
Форма заповнюється вперше, тому номер уточнення поставимо 000. Звітний період – 9, рік – 2016. Кількість застрахованих осіб – 2, середньооблікова чисельність – 2.
Припустимо, що РСВ-1 за 9 місяців складатиме директор. Тоді в нижній лівій частині титульного листа вкажемо її прізвище, ім'я, по батькові, дату подання звіту та підпис.
Ще Ваші колеги читають:
У розділі 1 форми РСВ-1 за 9 місяців 2016 року, приклад заповненняякого нижче, вкажемо підсумкові показники щодо нарахованих та сплачених внесків.
По рядку 100 у графі 3 відобразимо переплату до ПФР у сумі 3000 руб. Цей показник буде з мінусом. На графі 8 – заборгованість перед ФФОМС у сумі 500 крб.
У рядках 110 – 114 запишемо показники щодо нарахованих внесків. А у рядках 140 – 144 – скільки було сплачено страхових внесків з початку року з розбивкою по місяцях за 3 квартал.
У рядку 150 відобразимо заборгованість на 1 жовтня 2016 року. У графі 3 з пенсійних внесків – 11 000 руб. (99 000 руб. - 85 000 руб. - 3000 руб.), А у графі 8 за внесками у ФФОМС - 2550 руб. (22 950 руб. - 20 900 руб. + 500 руб.).
У розділі 2.1 здійснимо розрахунок страхових внесків за тарифом.
У рядках 200 та 210 вкажемо показники із зарплати працівників, у рядках 201 та 211 – неоподатковувані виплати, а у рядках 204 та 213 обчислимо базу для нарахування внесків.
У рядку 205 відобразимо нараховані пенсійні внески, а рядку 214 – нараховані внески до ФФОМС. При цьому рядок 206 залишиться порожнім, оскільки виплати працівникам не перевищили граничну базу із внесків до ПФР. Нагадаємо, у 2016 році вона дорівнює 796 000 руб. (постанова Уряду від 26.11.2015 № 1265).
У рядках 207 та 215 запишемо кількість застрахованих осіб.
У графі 2 розділу 2.5.1 вкажемо базу для нарахування пенсійних внесків (150 000 руб.), У графі 3 – нараховані страхові внески (33 000 руб.), А у графі 4 – кількість застрахованих осіб (2 чол.). Всю інформацію відобразимо за останні 3 місяці (липень, серпень, вересень).
У розділі 6 відобразимо дані щодо двох працівників. Нам треба заповнити підрозділи 6.1 (відомості про застраховану особу), 6.2 (звітний період), 6.3 (тип коригування), 6.4 (відомості про виплати), 6.5 (відомості про нараховані пенсійні внески), 6.8 (відомості про період роботи). , А саме розділу 6, дивіться нижче.
Асоціація КАМІ
Галузь:
Оптова торгівля промисловим обладнанням
Компетенція:
Рішення:
Управління виробничим підприємством 1.3
Асоціація «КАМІ» - є об'єднанням провідних постачальників промислового обладнання, промислових підприємств Росії, виробників обладнання, галузевих ВНЗ та НДІ. Потребою підприємства було використання спеціалізованої схеми управлінського та бухгалтерського обліку з урахуванням функцій рішення 1С Управління виробничим підприємством.
ВАТ «ЕЛТЕЗА»
Галузь:
Виробництво електротехнічного обладнання
Компетенція:
Бухгалтерський облік
Рішення:
1С: Управління виробничим підприємством 1.3
ВАТ «ЕЛТЕЗА» - це багатопрофільна компанія, яка має всі технічні та технологічні можливості для випуску сучасного електротехнічного обладнання, електронних та мікропроцесорних пристроїв, а також систем управління рухом поїздів та забезпечення безпеки залізничних перевезень. Фахівцями компанії було реалізовано низку проектів у таких галузях як: робота з контрольованими угодами, розрахунок собівартості, робота з давальницькою сировиною.
ЕНЕРГОТЕХМОНТАЖ
Галузь:
Будівництво
Компетенція:
УПРАВЛІНСЬКИЙ облік. Документообіг
Рішення:
1С: Управління виробничим підприємством, 1С: Документобіг
Група компаній «Енерготехмонтаж» - високопрофесійне підприємство, що стрімко розвивається в галузі енергопостачання, теплопостачання, водопостачання, газифікації та дорожнього будівництва. Проводилася дороботка та впровадження зміни Управління виробничим підприємством, документообіг.
ВИМКОМ
Галузь:
Телекомунікації
Компетенція:
УПРАВЛІНСЬКИЙ облік. Бухгалтерський облік, Розрахунок заробітної плати
Рішення:
1С: Управління виробничим підприємством, 1С: Бухгалтерія підприємства, 1С: Зарплата та управління персоналом
Компанія «Вімком» - спеціалізується на рішеннях створення мультисервісних широкосмугових мереж, надає повний комплекс послуг від передпроектного обстеження до будівництва та технічної підтримки. У ході проекту були виконані доопрацювання управлінської інформаційної системи на базі конфігурації та 1С: Управління виробничим підприємством, проведена інтеграція зі конфігураціями 1С: Зарплата та управління персоналом та 1С: Бухгалтерія підприємства.
ЗАТ "ПРОКОНТЕЙНЕР"
Галузь:
Проектна діяльність та консалтинг
Компетенція:
Складський облік, виробничий облік, оренда
Рішення:
1С: Управління невеликою фірмою
ЗАТ "ПРОКОНТЕЙНЕР" - найбільший у Росії постачальник рефконтейнерів. Компанія спеціалізується на сервісі рефрижераторних контейнерних агрегатів. Проводилася костамізація програмного продукту 1С: УНФ. Під потреби замовника допрацьовувалися блоки складського обліку, сервісних робіт, виробництва та оренди. Особливістю обліку компанії було присвоєння ідентифікаційних номерів обладнання та відстеження повного циклу його життя.
ТОВ «ВТС ДЖЕТС»
Галузь:
Обслуговування та ремонт авіаційної техніки
Компетенція:
Управлінський та оперативний облік
Рішення:
1С: Управління невеликою фірмою 1.6
Компанія ТОВ «ВТС Джетс» здійснює сервісні роботи з ремонту та обслуговування авіаційних суден. У системі потрібно реалізувати бізнес ланцюжок документів для відображення операцій. У компанії було проведено костамізацію програмного продукту 1С:УНФ. У системі допрацьовувалися блоки сервісних робіт, обліку персоналу, складського обліку та блок ціноутворення. Інформаційну систему було наведено до стандартів якості ISO 9001, які використовуються в роботі замовником.
Компанія "FAIR PAY"
Галузь:
Виробництво
Компетенція:
УПРАВЛІНСЬКИЙ облік. Бухгалтерський облік, розрахунок заробітної плати
Рішення:
1С:Управління торгівлею, 1С:Бухгалтерія підприємства, 1С Зарплата та управління персоналом
Компанія "FAIR PAY" представляє платіжні термінали власного виробництва. Крім платіжних автоматів власного виробництва з прийому готівкових платежів компанія здійснює Інтернет-кіоски та Контент-кіоск. Було проведено комплексну автоматизацію управлінського, бухгалтерського обліку та розрахунку заробітної плати. У рамках проекту було здійснено перенесення даних із раніше використовуваної програми складського обліку, виконано комплекс дороботок використовуваних конфігурацій під потреби підприємства. Проведено навчання працівників.
ТОВ «ЄВРОМАЙСТЕР»
Галузь:
Виробництво
Компетенція:
Управлінський облік, Бухгалтерський облік
Рішення:
1С: Управління торгівлею 10.3
ТОВ «ЄВРОМАЙСТЕР» - один із найбільших виробників товарного бетону на півдні Московської області. Основний принцип роботи компанії полягає в максимальному обліку всіх інтересів партнерів при розробці варіантів виробництва, умов постачання, цін, термінів та видів оплати. Виконано комплексну автоматизацію робочих місць диспетчера та оператора, з можливістю ідентифікації замовлень зі штрих-кодів у талонах на навантаження та інтеграцією облікової програми з системою управління заводом. А так само зроблено автоматизацію робочого місця менеджера з продажу.
ГРУПА КОМПАНІЙ «МАТРІКС»
Галузь:
Виробництво
Компетенція:
Оперативний, кадровий, регламентований облік
Рішення:
1С: Комплексна автоматизація
Група компаній «МАТРІКС» - багатопрофільне інжинірингове та виробниче підприємство, що виконує роботи та надає послуги зі створення, реконструкції та модернізації АСУ ТП об'єктів у різних галузях промисловості. Впровадження 1С: Комплексна автоматизація. У ході проекту було вирішено такі завдання: доопрацювання конфігурації під потреби компанії, перенесення даних з облікових систем, що використовуються раніше, встановлення та налаштування конфігурації, навчання співробітників компанії «МАТРІКС» роботі з новою інформаційною системою.
СГП ТОВ "МОЛОКО ТИРНОВО"
Галузь:
Сільське господарство
Компетенція:
Рішення:
1С: Зарплата та управління персоналом, 1С: Бухгалтерія підприємства
СГП ТОВ "МОЛОКО ТИРНОВО" - виробництво молочної продукції. У компанії було проведено автоматизацію бухгалтерського обліку та розрахунку заробітної плати. У рамках проекту було розроблено методологію застосування інформаційної системи з урахуванням галузевої специфіки.
ВАТ "ОСТАНКІНСЬКИЙ М'ЯСОПЕРЕРОБНИЙ КОМБІНАТ" (ВАТ "ОМПК")
Галузь:
Виробництво
Компетенція:
Бухгалтерський, управлінський та кадровий облік
Рішення:
1С:Бухгалтерія підприємства, 1С:Зарплата та управління підприємством
ВАТ «Останкінський м'ясопереробний комбінат» (ВАТ «ОМПК») – провідний виробник продуктів м'ясопереробки та напівфабрикатів у центральній Росії. Під потрібні замовника доопрацьовано блок "Інвентаризація", перелік звітів, налаштовано не типовий обмін між ПП.
ТОВ "БРОК-БЕТОН"
Галузь:
Виробництво
Компетенція:
Торгівля, виробництво, оперативний облік.
Рішення:
ІТС КОНСУЛЬТАНТ: Управління бетонним заводом
ТОВ "БРОК-БЕТОН" - виробництво товарного бетону всіх марок, розчинів, піскобетонів, стінових, фундаментних та облицювальних блоків, колодязних кілець та різної ландшафтної продукції (бруківка, бордюри тощо). У ході проекту було автоматизовано дільниці: оперативний облік фактичних витрат на виробництво, облік транспорту, облік документів, контроль надходження та вибуття матеріалів та готової продукції.
ТОВ "МФО АЛЬЯНС"
Галузь:
Компетенція:
Бухгалтерський, управлінський та кадровий облік
Рішення:
1С: Бухгалтерія підприємства, 1С: Зарплата та управління підприємства, Управління мікрофінансовою організацією.
ТОВ "МФО-АЛЬЯНС" - Фінансове посередництво, тендерні позики, банківські гарантії. Під потреби замовника доопрацьовано програмні продукти "Банківські гарантії", "Тендерні позики". Для замовника було реалізовано проект із доопрацювання існуючої інформаційної системи. Метою проекту була адаптація інформаційної системи під новий напрямок діяльності компанії, а також оптимізації існуючих контурів автоматизації. У ході проекту всі цілі були досягнуті.
ТОВ МФО "ДЖЕТ МАНІ МІКРОФІНАНС"
Галузь:
Компетенція:
Кадровий облік
Рішення:
1С:Зарплата та управління персоналом 3.0
ТОВ МФО "ДЖЕТ МАНІ МІКРОФІНАНС" - надає високотехнологічні та якісні послуги в галузі мікрофінансування з використанням сучасного арсеналу банківських технологій кредитування та IT коштів. Виконаний перехід з 1С: Зарплата та управління персоналом редакції 2.5 до редакції 3.0 із збереженням документів та доопрацювань
ПАТ "ВОЛГА КАПІТАЛ"
Галузь:
Компетенція:
Бухгалтерський, управлінський облік
Рішення:
1С:Бухгалтерія підприємства, 1С:Зарплата та управління персоналом
ПАТ "ВОЛГА КАПІТАЛ" - інфраструктурна компанія, яка працює на фінансовому ринку, здійснюючи діяльність маркетмейкера, спеціалізується на біржових угодах та прямих інвестиціях у власні проекти. Компанія є постачальником ліквідності для всіх учасників ринку на біржах NYSE, CME, Московська Біржа. Виконується комплексне сервісне обслуговування системи інформаційних баз.
ТОВ "БУДДОМСЕРВІС"
Галузь:
Будівництво
Компетенція:
Виробництво
Рішення:
ІТС Консультант: Управління бетонним заводом
ТОВ «БудДомСервіс» є одним з найбільших забудовників на території Нової Москви. Компанія здійснює повний комплекс послуг, пов'язаних з девелопментом та реалізацією великих інвестиційних проектів. підприємстві були вирішені такі завдання: оперативний контроль над усіма етапами роботи заводу, збільшення прозорості процесів, що відбуваються на підприємстві, контроль якості продукції та обслуговування, інтеграція роботи заводу в загальну інформаційну систему, інтеграція з платіжною системою.
РСВ-1 за 3 квартал 2016р. здається за відповідною інструкцією до заповнення. Відомо, що за формою РСВ-1 ПФР необхідно звітувати всім роботодавцям (сюди відносяться навіть ті, які не нараховували і, відповідно, не виплачували заробітну плату в 2016р.)
22.08.2016З інструкцією із заповнення можна ознайомитись нижче. Форму РСВ-1 ПФР було затверджено постановою Правління ПФР від 16.01.2014р. за №2п (відповідно до редакції від 04.06.2015р. за №194п). Варто звернути увагу на той факт, що форма на сьогоднішній день не була змінена. Аналогічну форму було запропоновано до заповнення під час звітності за 1 квартал, а також півріччя 2016р.
Слід прояснити момент щодо того, в якому порядку заповнюється РСВ-1 за 3 квартал 2016р.
Інструкція із заповнення представлена у покроковому вигляді.
Крок перший
Тут слід розібратися з тим, які розділи та підрозділи мають бути заповнені. Так, усім роботодавцям необхідно заповнити таке:
- Титульний лист.
- Розділ 1, який називається «Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками».
- Підрозділ 2.1., який називається "Розрахунок страхових внесків за тарифом".
Якщо у 3 кварталі 2016р. був хоча один працівник, то необхідно додатково заповнювати розділ 6 (тут подаються індивідуальні дані щодо кожного працівника), а також підрозділ 2.5., який називається «Відомості по пачках документів».
Що ж до інших розділів і підрозділів, всі вони є обов'язковими до заповнення: здавати їх слід лише за наявності відповідних даних.
Так, підрозділи 2.2-2.4 необхідно заповнювати лише тоді, коли відбуваються сплати внесків до ПФР згідно з додатковими тарифами.
Підрозділ 3.1 призначається тим, хто сплачує внески згідно зниженим тарифам. Розділ 3.2 необхідно заповнювати у тому випадку, якщо організацією/фірмою застосовується УСН та ведеться діяльність, що входить до переліку пільгових категорій (згідно зі статтею 58, пунктом 8, частиною 1 Закону №212). Підрозділ 3.3 заповнюється, якщо та чи інша некомерційна організація сплачує внески на підставі знижених тарифів (стаття 58, пункт 11, частина 1 Закону №212).
Слід також врахувати, що підрозділ 3.1 слід заповнити, якщо діяльність стосується ІТ-компанії або застосовуються знижені ставки на підставі пункту 6 статті 58 частини 1 Закону №212.
Розділ 4 заповнюється при звітності у разі, якщо у ній матимуть місце виправлення помилок за минулі періоди, донарахування, коригування внесків. У разі сума коригування відбивається у рядку 120 розділу 1.
Розділ 5 заповнюється, якщо та чи інша організація у періоді, що є звітним, провадила виплати винагород за роботу у студентському загоні, який включений до Реєстру молодіжних, а також дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою.
Крок другий
На даному етапі заповнюються індивідуальні відомості щодо всіх працівників (Розділ 6), які працюють у тій чи іншій компанії/організації у 3 кварталі 2016р. Слід звернути увагу на те, що відомості мають бути подані також і за фізичними особами, які працюють на підставі договорів цивільно-правового характеру.
Крок третій
Після того, як розділ 6 повністю заповнений, необхідно перейти до підрозділу 2.5, щоб внести дані щодо пачок документів розділу 6.
Крок четвертий
Заповнюється титульний лист, до нього вносяться необхідні дані. Слід звернути увагу, що на титульному аркуші ставиться не кількість співробітників, а середньооблікова чисельність. А щодо кількості застрахованих осіб, тут мається на увазі чисельність працівників, на яких проводиться подача індивідуальних даних.
Крок п'ятий
Заповнюється підрозділ 2.1, куди вносяться суми нарахованих виплат, і навіть внесків до ПФР, ФФОМС.
Крок шостий
Тепер настав час заповнення (якщо таке передбачено) додаткових розділів та підрозділів (підрозділи 2.2-2.4, 3.1-3.3, розділ 4, розділ 5).
Крок сьомий
Останнім етапом буде заповнення розділу 1, до якого слід внести дані щодо нарахованих та сплачених страхових внесків до ФФОМС, ПФР. Необхідно розрахувати суму заборгованості/переплати на кінець 3 кварталу 2016р.
РСВ-1 за 9 місяців 2016 року (нова форма): детальний порядок заповнення всіх розділів та рядків розрахунку, особливості заповнення форми за 3 квартал, докладний коментар до всіх розділів розрахунку, приклади заповнення, перевірка розрахунку.
Не пізніше 20 листопада (16 листопада – для паперового розрахунку) до Пенсійного фонду потрібно здати розрахунок РСВ-1 за 3 квартал (9 місяців) 2016 року (нова форма). Тобто це останній день, коли ви можете здати РСВ-1 без штрафів. Головне - поставитися уважно до заповнення форми.
Нову форму РСВ-1 ПФР та порядок її заповнення (далі — Порядок заповнення форми) затверджено постановою Правління ПФР від 16 січня 2014 р. № 2п . Наразі необхідно звітувати за 3 квартал (9 місяців) 2016 року.
Зверніть увагу на 2 матеріали, які допоможуть скласти РСВ-1. Перший - це , другий - покрокова інструкція щодо заповнення РСВ-1 >>>
Нагадаємо, що зі звітності за півріччя минулого року компанії почали складати нову форму РСВ-1. У бланку скоротилася кількість підрозділів розділу 3, оскільки скоротилася кількість пільговиків, які застосовують знижені тарифи внесків. У розділі 6 треба відображати додаткові відомості, коли індивідуальні відомості подають на співробітників, що звільнилися.
Заповнити РСВ-1 з урахуванням всіх змін допоможе - онлайн-сервіс для розрахунку та оформлення виплат співробітникам. Усі розраховані суми.
Структура розрахунку РСВ-1
Форма РСВ-1 ПФР за 3 квартал 2016 року складається з титульного листа та шести розділів. Титульний лист і розділи 1 та 2заповнюють усі компанії. Розділ 3заповнюють компанії, що застосовують знижені тарифи страхових внесків. Розділ 4містить відомості про донараховані страхові внески, відображені у рядках 120 та 121 розділу 1 форми РСВ-1 ПФР.
Увага!
Якщо ви зареєструєтеся
Умовно форму РСВ-1 3 квартал (за 9 місяців) 2016 року можна поділити на дві взаємозалежні частини:
- перша – присвячена інформації про страхові внески по всій компанії;
- друга – індивідуальним відомостям.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Титульний лист
У титульному листі вказують основні відомості про компанію, а також код звітного періоду 9 (звітність за 9 місяців). У РСВ-1 відображають інформацію про ІПН, КПП та КВЕД. Якщо компанія подає уточнений розрахунок, заповнюють поле "Причина уточнення". У ньому вказуємо код причини подання уточненої форми РСВ-1 ПФР:
- 1 - уточнення показників щодо сплати страхових внесків на ОПС (у тому числі за додатковими тарифами);
- 2 – уточнення при зміні сум нарахованих страхових внесків на ОПС (у тому числі за додатковими тарифами);
- 3 - якщо уточнення торкнулося страхових внесків на ЗМС або інших показників, які не стосуються відомості індивідуального обліку щодо застрахованих осіб.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Зверніть увагу:всі коригування подаються за формами, які діяли у тому періоді, протягом якого виявлено помилки (спотворення). За новими правилами усі уточнення мають супроводжуватися документами персоніфікованого обліку. Їх також потрібно подати за формами, що діяли у періоді, за який виявлено помилки.
Перейдемо до особливостей заповнення деяких розділів та підрозділів форми.
Розділ 1 розрахунку РСВ-1
Розділ 1 форми РСВ-1 за 3 квартал (9 місяців) 2016 року містить відомості про нараховані та сплачені страхові внески. Його суть, порівняно з колишнім бланком звіту, не змінилася. Як і раніше, у розділі 1 відображають підсумкові суми нарахованих, сплачених пенсійних та медичних внесків, а також суми заборгованості на початок року та кінець звітного періоду.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Розділ 2 розрахунку РСВ-1
Показники розділу 2 пояснюють, як утворилися суми нарахованих страхових внесків. У розрахунку за будь-який період 2016 року поділ сум пенсійних внесків залежно від віку працівників у підрозділі 2.1відсутні. Це пов'язано з тим, що у 2016 році компанії нараховують та сплачують пенсійні внески лише на страхову частину трудової пенсії. У підрозділах 2.2, 2.3 та 2.4відображають відомості про пенсійні внески, нараховані за додатковими тарифами.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Підрозділи 2.2 та 2.3 заповнюють компанії, які у 2016 році сплачують внески за додатковими (фіксованими) тарифами 9 або 6%.
Розміри додаткових тарифів залежать:
- від виду шкідливих та небезпечних робіт;
- результати спеціальної оцінки умов праці, проведеної після 1 січня 2014 року;
- результатів атестації робочих місць щодо умов праці, проведеної до 1 січня 2014 року.
Нагадаємо, що компанії, які провели атестацію робочих місць за умовами праці до 1 січня 2014 року, мають право застосовувати результати протягом п'яти років з дня завершення даної атестації.
Увага!
Якщо атестація (спецоцінка) не проводилася або з дня завершення атестації минуло понад п'ять років, компанії сплачують внески за додатковими тарифами:
- 9% - якщо працівники зайняті у роботах, зазначених у підпункті 1 пункту 1 статті 27 Закону № 173-ФЗ. Відомості про виплати працівникам та суму внесків відображаються у підрозділі 2.2 форми РСВ-1 ПФР;
- 6% - якщо працівники зайняті у роботах, зазначених у підпунктах 2—18 пункту 1 статті 27 Закону № 173-ФЗ. Відомості про виплати працівникам та суму внесків відображаються у підрозділі 2.3 форми РСВ-1 ПФР.
Якщо атестація проведена менше ніж п'ять років тому і за результатами атестації умови праці були віднесені до 1-го або 2-го класу (оптимальні або допустимі умови праці), страхові внески сплачуються за тарифами залежно від виду робіт, на яких зайняті працівники:
- 9% - роботи зазначені у підпункті 1 пункту 1 статті 27 Закону № 173-ФЗ;
- 6% - роботи зазначені у підпунктах 2-18 пункту 1 статті 27 Закону № 173-ФЗ.
Компаніям, які не проводили атестацію робочих місць, можливо вигідно провести спеціальну оцінку умов праці. Якщо є ймовірність підтвердження, що умови праці дійсно належать до 1-го чи 2-го класу (оптимальні чи допустимі). Розмір додаткового тарифу страхових внесків становитиме 0%. Тобто компанії не доведеться сплачувати внески за додатковими тарифами.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Якщо атестацію проведено менше п'яти років тому та умови праці віднесено до шкідливих та небезпечних (3-й чи 4-й клас), заповнюється підрозділ 2.4 форми РСВ-1 ПФР.
Підрозділ 2.1 РСВ-1
У підрозділі 2.1 розрахунку РСВ-1 за 3 квартал (9 місяців) 2016 року є рядки, де наводять дані щодо розрахунку внесків на обов'язкове пенсійне страхування.
Підрозділи 2.2 та 2.3 РСВ-1
Якщо у компанії співробітники працюють у шкідливих чи небезпечних умовах праці та мають право на дострокову пенсію, треба сплачувати пенсійні внески за додатковими тарифами. Перелік таких працівників є у списках №1 та №2, затверджених постановою Кабінету Міністрів СРСР від 26 січня 1991 р. №10.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Додатковий тариф внесків із доходів персоналу зі списку № 1 складає 9 відсотків (розрахунок внесків відображають у підрозділі 2.2). З виплат працівникам зі списку № 2 тариф – 6 відсотки (розрахунок внесків відображають у підрозділі 2.3).
Підрозділ 2.4
У підрозділі 2.4 РСВ-1 за 3 квартал (9 місяців) 2016 року слід зазначити страхові внески за додатковими тарифами залежно від класу умов праці:
- 4-й клас (небезпечні умови праці);
- 3-й клас (шкідливі умови праці). Цей клас має чотири підкласи залежно від ступеня шкідливості умов праці.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Клас визначається за результатами спеціальної оцінки умов праці чи атестації робочих місць, проведеної менш як п'ять років тому.
Якщо за чинними результатами атестації, проведеної до 1 січня 2014 року, умови праці були визнані шкідливими чи небезпечними, компанія застосовує додаткові тарифи страхових внесків, які встановлені для шкідливих та небезпечних умов праці за результатами спеціальної оцінки.
Щоб відокремити один вид робіт від іншого, потрібно вказати код «основи» у верхній частині підрозділу 2.4. Для першого виду робіт передбачено код 1, для другого – 2.
Крім того, у підрозділі 2.4 необхідно вказати, на якій підставі він заповнений:
- за результатами спецоцінки;
- результати атестації робочих місць;
- результатам спецоцінки та результатам атестації робочих місць.
Вибрану основу треба відзначити символом "Х".
Розділ 4 розрахунку РСВ-1
Розділ 4 форми РСВ-1 за 9 місяців (3 квартал) 2016 року заповнюється та подається компаніями, у яких у звітному періоді були донарахування за страховими внесками:
- за періоди із 2014 року;
- за періоди 2010-2013 років.
Увага!
Якщо ви зареєструєтесяна сайті Головбух вам будуть доступні всі ресурси нашого порталу: будь-які статті, запитання та відповіді, зразки бланків, документи, унікальні сервіси та розрахунки. Реєстрація – не більше 1 хвилини.
Підсумкові суми з розділу 4 потрібно перенести до рядка 120 розділу 1 форми РСВ-1.
Організації та підприємці-роботодавці, які виплачують доходи своїм працівникам, є по відношенню до них страхувальниками та зобов'язані сплачувати у позабюджетні фонди.
Хто має здавати РСВ-1 за 9 місяців
Представити РСВ-1 за 9 місяців 2016 року мають здати усі страхувальники:
організації та їх відокремлені підрозділи;
індивідуальні підприємці;
адвокати, приватні детективи, приватні нотаріуси.
Здати РСВ-1 за 9 місяців слід подати всім страхувальникам, якщо у них є застраховані особи, а саме:
працівники за трудовими договорами;
директор – єдиний засновник;
фізичні особи – виконавці за цивільно-правовими договорами (наприклад підряду).
При цьому, звертаємо Вашу увагу, РСВ-1 за 9 місяців слід подати до підрозділів фонду незалежно від того, чи велася господарська діяльність із січня по вересень 2016 року чи ні.
Більше того, немає значення, чи нараховувалася працівникам зарплата чи інші виплати. РСВ-1 необхідно здати незалежно від цих причин.
Якщо ж у ІП немає найманих працівників і він не провадив виплат та винагород фізичним особам за період із січня по вересень 2016 року, то здавати РСВ-1 за 9 місяців 2016 року йому не потрібно. Адже за таких обставин ІП не зізнаються «страхувальниками».
Форма РСВ-1 за 9 місяців 2016 року
Страхувальники (організації та ІП) мають заповнювати РСВ-1 за 9 місяців 2016 року за формою, затвердженою Постановою Правління ПФР від 16.01.2014 № 2п.
Тобто, слід застосовувати ту саму форму, яка використовувалась під час подання звітності за перше півріччя 2016 року.
Порядок сплати страхових внесків
При цьому всі роботодавці (у тому числі й підприємці-роботодавці) обчислюють та сплачують страхові внески з виплат працівникам у порядку, встановленому статтею 15 Закону від 24 липня 2009 року № 212-ФЗ, підприємці за себе – у порядку, встановленому статтею 16 Закону 24 липня 2009 року №212-ФЗ.
Страхові внески обчислюються та сплачуються окремо до кожного державного позабюджетного фонду, а саме: на обов'язкове пенсійне страхування – до ПФР; на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством – у ФСС; на обов'язкове медичне страхування - у ФФОМС.
Страхові внески за договорами ДПГ
З доходів фізосіб, що працюють за договором ДПГ (цивільно-правового характеру), внески сплачуються лише до ПФР та ФФОМС.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 9 Закону № 212-ФЗ внески до ФСС на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством не нараховуються, а на ОСС від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань – лише якщо це передбачено у договорі ДПГ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закону) № 125-ФЗ).
Звітний період зі страхових внесків
Податковим періодом із внесків є рік, а звітними – І квартал, півріччя та 9 місяців року.
Спосіб подання звітності формою РСВ-1
З січня 2015 року ІП та організації, у яких чисельність працівників понад 25 осіб, подають звітність до ПФР та ФСС лише в електронному вигляді із застосуванням Посиленого кваліфікованого електронного підпису.
Днем подання електронної звітності вважається дата її надсилання.
На паперовому носії звітність здається за кількості працівників менше 25 людина. Подати її можна такими способами:
Особисто чи через представника за довіреністю
Поштою цінним листом з описом вкладення.
Термін складання звітності за формою РСВ-1
Звіт за 3 квартал 2016 року (9 місяців 2016 року) треба здати не пізніше 15 листопада 2016 року, якщо звіт здається на папері. Якщо надається форма РСВ-1 ПФР в електронному вигляді, то останній термін - 21 листопада 2016 року.
Місце подання звітності за формою РСВ-1
Звітність за формою РСВ-1 слід подавати до відділення ПФР за місцем обліку організації (ВП, підприємця).
Штрафи за запізнення звітності за формою РСВ-1
За несвоєчасне подання розрахунку формою РСВ-1 встановлено такі санкції.
Керівника організаціїможуть оштрафувати у сумі від 300 до 500 крб. (Ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Організаціїзагрожує штраф - 5% від суми внесків на пенсійне та медичне страхування, нарахованої до сплати за розпізнаним розрахунком РСВ-1 за останні три місяці звітного періоду, за кожен повний або неповний місяць, що пройшов з дня, встановленого для здачі розрахунку, та до дня , коли його було подано (ч. 1 ст. 46 Закону N 212-ФЗ, Лист Мінпраці від 04.04.2014 N 17-3/В-138).
При цьому штраф не може бути:
- менше 1000 руб.
більше 30% суми страхових внесків, нарахованої до сплати за розпізнаним розрахунком за останні три місяці звітного періоду;
приклад. Розрахунок суми штрафу за несвоєчасне складання розрахунку за формою РСВ-1
Розрахунок за формою РСВ-1 за 9 місяців 2016 р. організація представила в електронному вигляді 25 листопада 2016 р, тоді як останній день для здачі розрахунку – 21 листопада 2016 р.
Таким чином, прострочення склала неповний місяць.
Сума внесків, нарахована за розрахунком за липень – вересень 2016 р., склала:
За пенсійним страхуванням - 1 960 000 руб.;
За медичним страхуванням - 390 000 руб.
Розмір штрафу, накладеного на організацію, дорівнюватиме 117 500 руб. ((1960000 руб. + 390000 руб.) x 5% x 1 міс.).
Порядок розрахунку бази страхових внесків до ПФР, ФСС, ФФОМС
Базу для нарахування страхових внесків:
до ПФР, ФФОМС та ФСС на ВНіМ (обов'язкові внески на страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що сплачуються у ФСС) треба вважати за кожним працівником окремо (ч. 3 ст. 8 Закону N 212-ФЗ);
у ФСС на страхування від нещасних випадків на виробництві можна порахувати як окремо щодо кожного працівника, так і загальною сумою відразу за всіма працівниками (п. 2 ст. 20.1 Закону N 125-ФЗ).
База вважається наростаючим підсумком початку року. До неї включаються оподатковувані виплати, які ви нарахували на користь працівника з початку року та по останній день місяця, що минув (ч. 1 , 3 ст. 8, п. 1 ст. 11, ч. 3 ст. 15 Закону N 212-ФЗ, ст. 20.1 Закону N 125-ФЗ).
Якщо працівник прийнятий в організацію в середині року, то його доходи за попереднім місцем роботи до бази для нарахування внесків включати не треба п. 9 Інформаційного листа ФСС від 14.03.2016 (N 02-09-05/06-06-4615).
Гранична база для нарахування страхових внесків до ПФР, ФСС, ФФОМС
Гранична величина бази для нарахування внесків до ПФР та ФСС на ВНіМ встановлюється Урядом на кожний календарний рік (ч. 4 - 5.1 ст. 8 Закону N 212-ФЗ).
У 2016 р. гранична база складає (п. 1 Постанови Уряду від 26.11.2015 N 1265):
по внесках до ПФР – 796 000 руб.;
за внесками у ФСС – 718 000 руб.
Гранична база для нарахування внесків у ФФОМС та ФСС на страхування від нещасних випадків на виробництві (внески "на травматизм") не встановлено. Це означає, що ці внески нараховуються протягом усього суму оподатковуваних виплат, нарахованих працівнику протягом року.
приклад. Розрахунок бази зі страхових внесків до ПФР, ФСС, ФФОМС
База зі страхових внесків до ПФР, ФСС, ФФОМС із виплат працівникові за січень – вересень 2016 р. розраховується так, як показано в таблиці.
Розрахунок внесків із доходів працівників
У 2016 році страхові внески до позабюджетних фондів потрібно нараховувати так.
Внески до ПФР РФ
Якщо виплати на користь працівника, розраховані наростаючим підсумком з початку року, не перевищують граничну величину доходу для нарахування внесків до Пенсійного фонду, то ставка внесків до ПФР дорівнює 22%.
Внески до ПФР із сум, які перевищують граничну величину (796 000 руб.), Нараховують за тарифом 10%.
Внески до ФСС РФ
Якщо виплати на користь працівника, розраховані наростаючим підсумком початку року, вбирається у граничної величини доходу нарахування внесків у ФСС РФ, то ставка внесків у соцстрах становить 2,9%.
У 2016 році граничний розмір бази для нарахування внесків до ФСС РФ (на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством) становить 718 000 рублів (постанова Уряду РФ від 26 листопада 2015 р. № 1265).
Із суми перевищення граничної бази внески у соцстрах не сплачуються.
Внески до ФФОМС РФ
З 1 січня 2015 року страхові внески до ФФОМС слід сплачувати з усіх виплат на користь працівників за тарифом 5,1%.
Граничну базу для нарахування страхових внесків у ФФОМС скасовано.
Таким чином, у 2016 році для нарахування страхових внесків встановлено такі загальні тарифи:
Які листи та розділи розрахунку за формою РСВ-1 заповнювати
Діюча форма РСВ-1 ПФР включає титульний лист і шість розділів.
Усі організації після закінчення кожного звітного періоду (I кварталу, півріччя, 9 місяців і року) зобов'язані заповнювати та подавати у складі розрахунку за формою РСВ-1 (п. п. 3, 16 Порядку заповнення форми РСВ-1):
-
підрозділ 2.1.
титульний лист;
Якщо в останньому кварталі звітного періоду в організації вважався хоча б один працівник (у тому числі по ДПД), то слід також представити:
підрозділ 2.5;
розд. 6 кожного працівника.
Коли організації повинні заповнювати та подавати інші розділи форми РСВ-1, можна визначити за таблицею (п. 3 Порядку заповнення форми РСВ-1).
Розділи розрахунку за формою РСВ-1 |
Коли заповнюється |
Підрозділи 2.2 – 2.4 |
Якщо організація у звітному періоді обчислювала внески за додатковими тарифами |
Підрозділ 3.1 |
Якщо ІТ-організація сплачує внески за зниженими тарифами |
Підрозділ 3.2 |
Якщо організація на УСН, яка веде пільгову діяльність, сплачує внески за зниженими тарифами (Лист Мінпраці від 18.11.2015 N 17-3/В-561) |
Підрозділ 3.3 |
Якщо на УСН (крім державних та муніципальних установ), що працює в соціальній сфері, в галузі науки, освіти, охорони здоров'я, культури, спорту, сплачує внески за зниженими тарифами |
Якщо заповнено рядок 120 розд. 1. Тобто - якщо у звітному періоді: Або набули чинності рішення ПФР, якими організації були донараховані внески; Або організація самостійно коригувала базу із внесків за минулі звітні (розрахункові) періоди. |
|
Якщо організація у звітному періоді виплачувала винагороди за роботу у студентському загоні, включеному до Реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, які користуються держпідтримкою |
В якому порядку заповнювати розрахунок за формою РСВ – 1
Розрахунок за формою РСВ-1 треба заповнювати у такій послідовності.
1. Спочатку вносяться дані у розд. 6, який треба скласти за кожним працівником.
2. Потім заповнюється підрозділ 2.5. У ньому вказуються дані про пачки документів, які сформовані за розд. 6 (п. 16 порядку заповнення форми РСВ-1).
3. Після цього слід заповнити титульний лист. У ньому слід зазначити, зокрема (п. п. 5.5 - 5.11 Порядку заповнення форми РСВ-1):
дані про організацію (найменування, ІПН, КПП, контактний телефон, код за ЗКВЕД, реєстраційний номер у ПФР);
середньооблікову чисельність працівників;
кількість застрахованих осіб. Ця цифра повинна співпадати із сумою у рядку "РАЗОМ" графи 4 підрозділу 2.5.1 (п. 17.5 Порядку заповнення форми РСВ-1, Додаток 1 до Розпорядження Правління ПФР від 31.07.2014 N 323Р).
підрозділ 2.1. Якщо протягом звітного періоду нараховувалися внески за різними кодами тарифів, то за кожним кодом необхідно заповнити окремий підрозділ 2.1 (п. п. 3, 9.1 Порядку заповнення форми РСВ-1);
інші розділи, які слід уявити.
5. В останню чергу заповнюється розд. 1. При цьому треба дотримуватись співвідношення, зазначені в таблиці (п. п. 7.1 - 7.3 Порядку заповнення форми РСВ-1).
Пояснимо особливості складання кожного з розділів поточного розрахунку, а також послідовність їх заповнення у покроковій інструкції.
Крок 1: Заповнення Розділу 6
Насамперед, вносяться дані до розділу 6 «Відомості про суму виплат та інших винагород та страховий стаж застрахованої особи”.
Цей розділ складається за кожним працівником.
Розділ 6 форми РСВ-1 ПФР за 9 місяців 2016 року заповнюють за період із січня по вересень 2016 року на кожну особу:
який перебував у трудових відносинах;
з яким було укладено цивільно-правовий (або авторський) договір.
Розділ 6 формується і на тих фізичних осіб, яким нараховувалися виплати з січня по вересень 2016 року включно, і на тих, які перебували у трудових відносинах, але виплати їм у цей період з якихось причин не нараховувалися.
Тобто, якщо людина перебувала у відпустці без збереження змісту, то в розділі 6 її також слід відобразити.
Якщо працівник звільнився у попередніх звітних періодах, то до РСВ-1 за 9 місяців відомості про нього до розділу 6 не включаються.
Наприклад, якщо працівник звільнився у першому півріччі 2016 року (припустимо, у травні), то РСВ-1 за 9 місяців розділ 6 на нього формувати не слід.
Розділ 6 слід розбити на пачки. Кількість відомостей у кожній пачці – не більше 200 штук.
Підрозділ 6.1
У підрозділі 6.1 вкажіть прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи та впишіть її СНІЛЗ.
Підрозділ 6.2
У полі «Звітний період (код)» РСВ-1 за 9 місяців 2016 року проставляється код «9», а в полі «Календарний рік» – 2016 року.
Підрозділ 6.3
У підрозділі 6.3 зазначається тип коригування відомостей.
Усього передбачено три типи коригувань: «вихідна», «коригуюча» і «скасовує». Потрібне поле позначте символом "Х".
Поле «Вихідна» передбачено для відомостей, які надаються вперше.
При здачі вихідних відомостей поля «Звітний період (код)» та «Календарний рік» у підрозділі 6.3 не заповнюються.
Поле "коригуюча" в РСВ-1 за 9 місяців відзначається символом "X", якщо уточнюється раніше подані відомості про працівника.
Якщо необхідно повністю скасувати відомості про нього, то вибирається поле «скасовує».
При заповненні розділів 6 з типом «коригуюча» або «скасовує» у полях «Звітний період (код)» та «Календарний код» зазначаються код звітного періоду та рік, за який уточнюються або скасовуються дані.
При цьому розділи 6, в яких зазначені «коригуюча» або «скасовує», здаються разом з розділом 6 з типом «вихідна» за той, за яким настав термін подання звітності.
Підрозділ 6.4
У підрозділі 6.4 виділяються суми виплат та інших винагород, нарахованих працівнику. З цією метою:
у рядку 400 – показуються всі виплати з початку 2016 року наростаючим підсумком;
у рядках 401 - 403 – показуються виплати за липень, серпень та вересень 2016 року (тобто за 3 квартал).
За графами 4, 5, 6 та 7 цього підрозділу рознесіть виплати, перераховані фізичній особі у рамках трудових відносин або за цивільно-правовими договорами.
Причому окремо виділите суму, виплачену в межах бази для нарахування «пенсійних» внесків, і суму, яка перевищує цю величину.
У 2016 році гранична база, нагадаємо, становить 796 000 рублів (Постанова Уряду РФ від 26.11.2015 № 1265).
У графі 3 позначається код категорії застрахованої особи відповідно до Класифікатора параметрів, що використовуються під час заповнення персоніфікованих відомостей (додаток № 2 до Порядку).
Найчастіше використовуваний код – «НР», прив'язаний до найманих працівників, на яких поширюється основний тариф для нарахування страхових внесків (22 відсотки).
Підрозділ 6.5
У підрозділі 6.5 вкажіть суму пенсійних внесків, нараховану за всіма тарифами страхових внесків у липні, серпні та вересні 2016 року з виплат та інших винагород, що не перевищують граничну величину бази (796 000 рублів).
Підрозділ 6.7
У цьому підрозділі покажіть виплати працівникам, зайнятим на роботах з особливими умовами праці (шкідливими, важкими та ін.), що дають право на дострокову пенсію. Наприклад, у підрозділі 6.7 розрахунку РСВ-1 за 9 місяців 2016 року вкажіть:
у рядку 700 – суму виплат наростаючим підсумком з 2016 року;
у рядках 701 – 703 - виплати за липень, серпень та вересень 2016 року (тобто за 3 квартал).
Якщо в організації було проведено спеціальну оцінку умов праці, у графі 3 потрібно проставити код спеціальної оцінки за класифікатором кодів (згідно з додатком № 2 до Порядку).
Підрозділ 6.8
У цьому підрозділі зазначаються умови праці, в яких співробітник працював у липні, серпні та вересні 2016 року (тобто, у 3 кварталі), а також дані про страховий стаж та умови дострокового призначення пенсії.
Графи "Початок періоду" та "Кінець періоду" групуйте у форматі дд.мм.гггг.
Зверніть увагу, що графи 4-9 підрозділу 6.8 заповняться із застосуванням кодів згідно з додатком № 2 до Порядку.
Так, наприклад, у графі 7 слід виділяти деякі періоди стажу працівника, які мали місце у третьому кварталі 2016 року.
У таблиці наведемо деякі поширені коди, які можуть бути потрібними при заповненні РСВ-1 за 9 місяців 2016 року.
Код графи 7 |
Що означає |
Відпустка по догляду за дитиною до досягнення нею віку півтора року, що надається одному з батьків |
|
Відпустка у зв'язку з вагітністю та пологами |
|
Робота за договорами цивільно-правового характеру, що виходить за межі розрахункового періоду |
|
ДЛОТПУСК |
Перебування в оплачуваній відпустці |
Відпустка без збереження заробітної плати, час простою з вини працівника, періоди, що не оплачуються, усунення від роботи (недопущення до роботи) |
|
БРНЕТРУД |
Період тимчасової непрацездатності |
Підвищення кваліфікації з відривом від виробництва |
|
УЧОТПУСК |
Додаткові відпустки працівникам, які поєднують роботу з навчанням |
НЕОПЛДОГ |
Період роботи застрахованої особи за договором цивільно-правового характеру, виплати та інші винагороди за які нараховані у наступні звітні періоди |
Крок 2: Заповнення підрозділу 2.5 розділу 2
У ньому вкажіть дані про пачки документів, які сформовані за розділами 6 (п. 16 Порядку заповнення форми РСВ-1).
Розділ 2.5 включає два підрозділи: 2.5.1 і 2.5.2.
У підрозділі 2.5.1 вкажіть дані про пачки документів із типом коригування відомостей «вихідна».
Кількість заповнених рядків у підрозділі має дорівнювати кількості пачок розділу 6 з цим типом.
У цьому підрозділі, зокрема, покажіть розрахункову базу для нарахування пенсійних внесків за липень, серпень та вересень щодо кожної пачки розділу 6 та суму нарахованих страхових внесків.
У рядках графи 4 відобразіть дані щодо кількості застрахованих осіб, на яких заповнені розділи 6.
Що ж до підрозділу 2.5.2, то його заповнюйте, якщо є коригування (підрозділ 6.3 розділу 6).
У ньому показують дані про пачки відомостей індивідуального (персоніфікованого) обліку з типом «коригуюча» або «скасовує».
Якщо коригування немає, то у складі РСВ-1 за 9 місяців 2016 року проставте прочерки.
Крок 3: заповнення титульного листа
Наразі можна заповнити титульний лист РСВ-1 за 9 місяців 2016 року.
На титульному листі заповніть усі розділи, крім підрозділу «Заповнюється працівником ПФР» (п. 4 Порядку).
Пояснимо особливість заповнення деяких із них.
Номер уточнення
У полі "Номер уточнення" вкажіть "000", якщо це первинний РСВ-1 за 9 місяців. Якщо ви уточнюєте відомості раніше представленого РСВ-1, то відзначте порядковий номер уточнення (001, 002 і т.д.).
Звітний період
У полі «Звітний період» РСВ-1 за 9 місяців вкажіть код «9». У полі «Календарний рік» – 2016. Відповідно буде зрозуміло, що здається розрахунок саме за 9 місяців 2016 року.
КВЕД
У полі "Код виду економічної діяльності" впишіть основний код виду економічної діяльності згідно з класифікатором.
При цьому майте на увазі, що до 1 січня 2017 діють два класифікатори КВЕД: старий ОК 029-2001 і новий ОК 029-2014.
Якщо організація або ІП зареєстровані до 11 липня 2016 року, то в РСВ-1 за 9 місяців вкажіть коди за класифікатором ОК 029–2001 (пункту 5.8 Порядку).
Ті, хто зареєстрований 11 липня або пізніше, можуть вказувати коди класифікатора ОК 029-2014.
Крок 4: Заповнення підрозділу 2.1
Тепер заповніть підрозділ 2.1. Він складається із двох інформаційних полів:
про виплати для нарахування страхових внесків у рамках пенсійного страхування;
про виплати для нарахування страхових внесків у межах медичного страхування.
Майте на увазі, що в розділі 2 також відображають допомогу з тимчасової непрацездатності та «дитячі» допомоги (допомоги при народженні дитини, за постановку на облік у ранні терміни вагітності, вагітності та пологах та догляду за дитиною до 1,5 років).
Суму виплаченої допомоги у підрозділі 2.1 розрахунку за 9 місяців 2016 року показують за рядками 201, 211 підрозділу 2.1 (у складі неоподатковуваних виплат).
Наведемо приклад заповнення обов'язкового підрозділу 2.1.
Підрозділ 2.1 форми РСВ-1 ПФР
найменування показника |
Код рядка |
Усього з початку розрахункового періоду |
В тому числі за останні три місяці звітного періоду |
||||
На обов'язкове пенсійне страхування |
|||||||
Суми, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками відповідно до статті 9 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ та відповідно до міжнародних договорів |
|||||||
Суми виплат та інших винагород, що перевищують граничну величину бази для нарахування страхових внесків |
|||||||
База для нарахування страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування (с. 200 – с. 201 – с. 202 – с. 203) |
|||||||
Нараховано страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування |
із сум, що не перевищують граничну базу для нарахування страхових внесків |
||||||
із сум, що перевищують граничну величину бази для нарахування страхових внесків |
|||||||
зокрема кількість фізичних осіб, виплати та інші винагороди яким перевищили граничну величину бази для нарахування страхових внесків (чол.) |
|||||||
На обов'язкове медичне страхування |
|||||||
Сума виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичних осіб відповідно до статті 7 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ та відповідно до міжнародних договорів |
|||||||
Суми, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками відповідно до частин 1, 2 статті 9 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ та відповідно до міжнародних договорів |
|||||||
Сума витрат, що приймаються до відрахування відповідно до частини 7 статті 8 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ |
|||||||
База для нарахування страхових внесків на обов'язкове медичне страхування (с. 210 – с. 211 – с. 212 – с. 213) |
|||||||
Нараховано страхових внесків на обов'язкове медичне страхування |
|||||||
Кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким нараховані страхові внески відповідно до тарифу страхових внесків, всього (чол.) |
Крок 5: Заповнення інших розділів
Крок 6: Заповніть Розділ 1
Розділ 1 заповніть в останню чергу.
У ньому потрібно узагальнити дані, які були відображені у розділах 2, 3 та 4.
У результаті в розділі 1 у вас будуть зведені дані по всіх розділах, які ви заповнили спочатку.
При цьому, щоб перевірити правильність заповнення розділу 1 РСВ-1 за 9 місяців 2016 року, ви можете використовувати співвідношення, зазначені в таблиці (п. 7.1 – 7.3 Порядку):
Розрахунок внесків із доходів підприємця
На відміну від організацій підприємці-роботодавці сплачують внески не лише з доходів своїх найманих працівників, а й із власного доходу.
Індивідуальні підприємці, адвокати, нотаріуси, які займаються приватною практикою, сплачують страхові внески за себе до ПФР та ФФОМС у фіксованих розмірах. З 1 січня 2014 року діє таке правило:
Якщо річний дохід підприємця вбирається у 300 000 рублів, то фіксований розмір внеску до ПФР визначають так:
Фіксований розмір внеску до ФФОМС визначають так:
Таким чином, фіксований платіж до ПФР у 2016 році – 19 356,48 рубля (6204 руб. × 26% × 12), у ФФОМС – 3796,85 рубля (6204 руб. × 5,1% × 12).
Якщо доходи підприємця перевищать 300 000 рублів, він доплатить до ПФР ще 1% із доходів, що перевищують цю суму.
1% зважає на доходи (доходи від реалізації та позареалізаційні доходи, перераховані у статті 346.15 Податкового кодексу) без зменшення їх на витрати.
Таку думку висловлює Мінфін у листі від 27 березня 2015 року №03-11-11/17197. Пояснення у фінансистів таке.
При визначенні об'єкта оподаткування «спрощенці» враховують доходи від реалізації та позареалізаційні доходи у порядку, встановленому пунктами 1 та 2 статті 148 Податкового кодексу. Виняток становлять:
Доходи за статтею 251 Податкового кодексу;
Доходи ІП, що оподатковуються ПДФО за ставками 35% та 9%.
Звідси випливає, що з розрахунку пенсійних внесків із суми доходу підприємця - «спрощенця», перевищує 300 000 крб., треба враховувати лише доходи без зменшення їх у витрати. Причому, незалежно від того, який об'єкт оподаткування застосовує ІП.
Загальна сума страхових внесків у ПФР, перерахованих себе підприємцями з доходом понад 300 000 рублів, обмежена граничною величиною.
У 2016 році вказана гранична величина становить 154 851,84 рубля.
Отже, якщо дохід підприємця, який застосовує УСН, перевищив 300 000 рублів, він розраховує суму страхових внесків у вищевказаному порядку (пп. 2 п. 1.1 ст. 14 Закону № 212-ФЗ), а потім порівнює отриману величину з максимальним розміром страхових внесків , які можуть бути перераховані до ПФР
Якщо обчислений фіксований платіж перевищує максимальний, ПФР сплачується 154 851,84 рубля.
Якщо підприємець реєструється у податковій інспекції у середині року, розмір страхових внесків він визначає виходячи із вартості страхового року пропорційно до кількості календарних місяців починаючи з місяця початку діяльності.
За неповний місяць діяльності розмір страхових внесків визначається пропорційно до кількості календарних днів цього місяця.
приклад
Припустимо, що МРОТ дорівнює 6204 руб.
Підприємець вів діяльність 3 повні місяці (жовтень, листопад, грудень) та 8 днів вересня.
У вересні — 30 календарних днів.
За підсумками року він має сплатити:
У ПФР - 5269,26 руб. (19 356,48 руб.: 12 міс. × 3 міс. + 19 356,48 руб.: 12 міс.: 30 дн. × 8 дн.);
У ФФОМС - 1033,59 руб. (3796,85 руб.: 12 міс. × 3 міс. + 3796,85 руб.: 12 міс.: 30 дн. × 8 дн.).